Wskaźnik obrotów na rachunkach płatnych: formuła, spadek i wzrost

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2025-01-24 13:23

Obecnie każda wykształcona osoba wie, że każda firma, organizacja lub przedsiębiorstwo działa w oparciu o różne terminy ekonomiczne i bankowe, co z kolei może być dość specyficzne dla zwykłego laika. Poniższy artykuł pomoże ci zrozumieć jedną z tych definicji. W szczególności, aby dokładnie zbadać, jaki jest wskaźnik rotacji zobowiązań.

Terminologia

Na początek zastanówmy się, czym jest pojęcie obrotu. Podobnym pojęciem jest wskaźnik finansowy, który uwzględnia intensywność wykorzystania określonych środków, aktywów lub zobowiązań. Innymi słowy, pozwala obliczyć prędkość jednego cyklu. Taki współczynnik można uznać za jeden z parametrów działalności gospodarczej i gospodarczej danego przedsiębiorstwa. Z kolei wskaźnik rotacji zobowiązań pokazuje, ile pieniędzy firma jest zobowiązana zwrócić organizacji wierzycielskiej w wyznaczonym terminie, a także kwotę, jaka będzie potrzebna do dokonania wszystkich niezbędnych zakupów. Tym samym możemy stwierdzić, że wskaźnik rotacji zobowiązań pozwala na określenie liczby cykli pełnych płatności na przedstawionych fakturach. Należy również wziąć pod uwagę, że dostawca niektórych produktów może również występować jako wierzyciel.

Obliczanie wskaźnika

Wskaźnik obrotu zobowiązań (wzór) przedstawia się następująco: jest to stosunek kosztu sprzedanych towarów do średniej wartości zobowiązań kredytowych. Termin koszt może oznaczać łączną kwotę kosztów wytworzenia określonego produktu w ciągu roku. Z kolei średni dług definiowany jest jako suma wartości pożądanych wskaźników na początku i na końcu badanego okresu podzielona na pół. Jednak możliwe jest również bardziej szczegółowe obliczenie i zbadanie wszystkich zachodzących zmian.

Druga metoda

Kolejna opcja obliczania takiego wskaźnika, jak wskaźnik rotacji zobowiązań, stała się dość powszechna. Za pomocą tej metody można określićśrednia liczba dni potrzebnych danej organizacji na spłatę wszystkich swoich długów. Podobna opcja parametru nazywana jest okresem ściągania należności. Oblicza się go według następującego wzoru: stosunek średniego zadłużenia do kosztu sprzedanych towarów pomnożony przez liczbę dni w roku, czyli 365 dni.

Należy jednak wziąć pod uwagę, że przeprowadzając analizę na podstawie raportów za dowolne inne okresy, należy odpowiednio skorygować wartość kosztu produktu. W wyniku takich obliczeń można poznać średnią liczbę dni, w których usługi dostawców są uznawane za nieopłacone.

Wahania wartości: wzrost

Badając wyniki przedsiębiorstwa, należy wziąć pod uwagę, że wskaźnik rotacji zobowiązań w dużej mierze zależy od skali produkcji, a także od zakresu i branży działalności. Na przykład w przypadku organizacji udzielających pożyczek gotówkowych najkorzystniejsza jest wysoka wartość omawianego wskaźnika.

Jednak dla firm, które otrzymują taką pomoc, warunki są uważane za korzystniejsze, co pozwala im mieć niższą wartość pożądanego parametru. Opisana okoliczność pozwala na posiadanie pewnej marży w postaci salda niespłaconych zobowiązań.jako źródło bezpłatnego uzupełniania kont finansowych do realizacji normalnej pracy. Wzrost wskaźnika rotacji zobowiązań prowadzi do najszybszego wzajemnego rozliczenia ze wszystkimi dostawcami. Tego typu zobowiązanie jest rodzajem krótkoterminowej bezpłatnej pożyczki, dlatego im dłuższy czas na spłatę środków jest opóźniony, tym korzystniejsza jest sytuacja dla firmy, gdyż daje ona możliwość korzystania z cudzych finansów. W przypadku wzrostu wskaźnika rotacji rozrachunków z dostawcami można mówić o pewnej poprawie stanu zdolności płatniczej organizacji w stosunku do dostawców surowców, produktów i towarów, a także środków pozabudżetowych, budżetowych i pracowników firma.

Zmiany wartości: spadek

Spadek wskaźnika rotacji zobowiązań może prowadzić do niektórych osobliwości opisanych poniżej.

1. Trudności z płatnościami na przedstawionych fakturach.

2. Możliwa restrukturyzacja relacji z dostawcami w celu zapewnienia korzystniejszego harmonogramu płatności. Jeśli więc wskaźnik rotacji zobowiązań spadł, to możemy mówić zarówno o korzyściach dla przedsiębiorstwa z jednej strony, jak i rzekomej utracie reputacji z drugiej.

Analiza

Oczywiście przy rozpatrywaniu rotacji zobowiązań należy również wziąć pod uwagę wskaźnik rotacji należnościobowiązków, bo jeśli przestudiujesz tylko jedną z dwóch przedstawionych wartości, możesz pominąć ważne dane. To z kolei może prowadzić do niekorzystnej sytuacji dla całej organizacji, gdy pierwszy z tych wskaźników znacznie przewyższa drugi. Ponadto z powyższego można wywnioskować, że wysoka wartość zobowiązań przyczynia się do spadku zarówno wypłacalności, jak i ogólnej stabilności finansowej przedsiębiorstwa.

Korzyść dla organizacji

Jeśli weźmiesz pod uwagę udział zobowiązań, możesz w dość prosty sposób obliczyć zysk przedsiębiorstwa. Korzyść polega na wartości różnicy między wartościami odsetek od pożyczek (w ogólnym przypadku przyjmuje się je jako równe wysokości zobowiązań tego typu) za okres pozostawania środków na rachunku organizacji i wysokość tego samego długu. Innymi słowy możemy powiedzieć, że zysk danej firmy jest determinowany przez ilość zaoszczędzonych środków finansowych dzięki temu, że nie ma potrzeby płacenia odsetek strukturom bankowym za udzielone przez nie pożyczki.

Czynnik pozytywny

Można przyjąć, że wskaźnik rotacji jest wartością odwrotnie proporcjonalną do wartości wskaźnika rotacji. Okazuje się więc, że im wyższy współczynnik cyklu, tym mniej czasu potrzeba na pełny obrót. W związku z tym, jeżeli wartość obrotu należnościami jest wyższa niż wartość należności, to uważa się, żeaby warunki do dalszego rozwoju działalności gospodarczej i przedsiębiorczej przedsiębiorstwa były pozytywne i sprzyjające.

Wniosek

Z tego, co zostało powiedziane wcześniej, możemy wyciągnąć następujące wnioski.

1. Wartość wskaźnika rotacji zobowiązań w jak największym stopniu zależy zarówno od zakresu organizacji, jak i jej skali.

2. W przypadku firm, które udzielają pożyczek, najbardziej preferowany jest wysoki wskaźnik, a dla organizacji, które potrzebują takich płatności, wręcz przeciwnie, korzystna jest niższa wartość współczynnika.

3. W procesie analizy należy wziąć pod uwagę nie tylko rotację zobowiązań, ale także obieg należności.

4. Zobowiązania z tytułu zadłużenia obejmują nie tylko spłaty pożyczek, ale także wynagrodzenia pracowników organizacji, płatności na rzecz kontrahentów, podatki, opłaty, relacje z funduszami pozabudżetowymi i budżetowymi.

5. Dla korzystnego rozwoju przedsiębiorczości i działalności gospodarczej przedsiębiorstwa konieczne jest, aby wskaźnik rotacji kredytów znacznie przekraczał wartość tego samego wskaźnika dla należności.