Funkcja kontroli podatków: opis i przykłady

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Istota i cele podatków wyrażają się przede wszystkim w wykonywanych przez nie funkcjach. Tych ostatnich jest wiele. Scharakteryzujemy każdy z nich, szczegółowo omawiając funkcję kontrolną podatków i Federalną Służbę Podatkową. Oto jego opis, przykłady.

Co liczy się jako podatek?

Następnie przeanalizujemy funkcję kontrolną organów podatkowych i podatków. Najpierw rozważ cechy charakterystyczne tego terminu.

Podatek to indywidualna nieodpłatna obowiązkowa opłata pobierana przymusowo przez specjalne organy państwowe od osób fizycznych i różnych organizacji. Celem takiej zbiórki jest zapewnienie działalności finansowej zarówno państwa w ogóle, jak i jego gmin.

Jednocześnie wyróżnia się podatki od wszelkiego rodzaju opłat i należności, których pobranie nie jest bezpłatne, ale jest warunkiem wykonywania przez płatników określonych czynności, świadczenia im usług publicznych, pobierania zamieścić wszelką dokumentację, itp.

Pobór podatków w Federacji Rosyjskiej reguluje Kodeks Podatkowy. Wszystkie są podzielone na federalne, lokalne i regionalne. Lista konkretnych podatków w każdymz grup zatwierdzonych w Ordynacji podatkowej.

Całość wszystkich ustanowionych podatków, form, metod, zasad ich pobierania, ustanawiania, znoszenia, kontroli i zmiany stanowi system podatkowy państwa.

Ważne jest, aby podkreślić takie elementy podatku, jak:

• Podatnicy.
• Podstawa opodatkowania.
• Przedmioty opodatkowania.
• Korzyści podatkowe.
• Jednostki podatkowe.
• Porządki rachunku różniczkowego.
• Stawki podatkowe.
• Źródła podatków.
• Okresy podatkowe.
• Procedury płatności.
• Wynagrodzenia podatkowe.
• Terminy płacenia podatków.

Te składki do skarbu państwa są bardzo powszechną kategorią. W związku z tym wprowadzono kilka klasyfikacji dotyczących podatków:

• Bezpośrednie i pośrednie.
• Akord i dochód.
• Regresywne, progresywne i proporcjonalne.

Widmo funkcji

Funkcja kontroli podatków to tylko jeden z elementów. W sumie jest ich kilka:

• Fiskalny.
• Regulacje.
• Społecznościowe.
• Funkcja kontroli podatków.

Teraz opowiedzmy o cechach kategorii z tej listy.

Pokój kontrolny

Przeanalizujmy istotę funkcji kontroli podatkowej. Funkcja ta ma na celu stworzenie warunków dla zachowania proporcji wartości w procesie tworzenia i dalszej dystrybucji dochodów różnych podmiotów gospodarczych. To dzięki niej można jednoznacznie ocenić skutecznośćten czy inny kanał podatkowy, a także „prasę” podatkową na ludności. Możliwe jest zidentyfikowanie potrzeby zmian w polityce podatkowej.

Funkcja kontroli podatków umożliwia państwu monitorowanie zarówno terminowości, jak i kompletności wpływu środków do budżetu państwa. Podczas zbierania pomaga również śledzić i porównywać ich wartości.

Podatki pozwalają państwu sprawować kontrolę nad działalnością finansową i gospodarczą swoich obywateli. Śledź ich źródła dochodów i wydatków.

Przykład funkcji kontrolnej podatków: istnieje ocena kwoty pieniędzy otrzymanych od osób i organizacji. Następnie - ilościowe porównanie wskaźników dochodów z potrzebami rządu na środki finansowe. Następnie na podstawie tych danych oceniana jest efektywność stworzonego systemu podatkowego, zapewniona jest kontrola nad przepływami finansowymi oraz różnego rodzaju działaniami obywateli. Funkcja ta umożliwia również identyfikację potrzeby korekty Ordynacji podatkowej oraz polityki budżetowej państwa jako całości.

Wiedząc, jaka jest funkcja kontrolna podatków, nie będziemy jej utożsamiać z kontrolą podatkową. Przeprowadzają go zarówno organy podatkowe, jak i celne, niektóre jednostki środków pozabudżetowych. Zadaniem wszystkich tych działów jest monitorowanie przestrzegania przepisów podatkowych poprzez różne formy kontroli podatkowych.

Społeczności

Przeanalizowaliśmy, jaka jest funkcja kontrolna podatków. Społeczność jest niecooderwana od niej, ale jednocześnie ściśle związana z regulacyjną i fiskalną. Wyraża się to poprzez pobór podatków majątkowych i dochodowych. W większej wysokości takie opłaty płaci zamożna część społeczeństwa, tak aby te pieniądze w postaci świadczeń socjalnych trafiały do biednych obywateli.

Konkretne mechanizmy realizacji tej funkcji społecznej - wypłaty składek ubezpieczeniowych. Jeśli chodzi konkretnie o podatek dochodowy od osób fizycznych, istnieją następujące listy:

• Dochód, który nie podlega opodatkowaniu.
• Standardowe odliczenia podatkowe.
• Profesjonalne odliczenia podatkowe.

Ponadto wprowadzana jest lista dochodów podlegających podwyższonym stawkom podatkowym.

Fiskalny

Można powiedzieć, że funkcja fiskalna wynika z samej natury podatku. Jest to typowe dla stanów różnych systemów i różnych epok. To w trakcie jego realizacji kształtują się zasoby państwowe i tworzone są niezbędne zasoby materialne zapewniające istnienie państwa.

Głównym zadaniem we wdrażaniu tej funkcji jest zapewnienie stabilnej pozycji przychodów dla budżetów wszystkich poziomów. Jest to najszersze pojęcie spośród wszystkich funkcji wskazanych w tym artykule. Rozumie się przez to nie tylko zapewnienie udziału obywateli w tworzeniu budżetu, z którego finansowane są potrzeby krajowe.

Zauważ, że realizacja funkcji podatkowej ma również szereg subiektywnych, obiektywnych ograniczeń. Jeśli dochody podatkowe są niewystarczające, a wydatki rządowe stają się niemożliwezmniejszyć, wtedy trzeba uciekać się do innych form przyciągania dochodów do skarbca. W większości są to pożyczki zewnętrzne i wewnętrzne państwowe, lokalne, regionalne. Negatywnym punktem jest to, że przyczyniają się do akumulacji długu publicznego.

Jego utrzymanie w przyszłości kosztem środków budżetowych często prowadzi do wzrostu obciążeń podatkowych ludności. Powoduje to niezadowolenie podatników i prowadzi do spadku produkcji. Konsekwencją jest zaciąganie nowych pożyczek państwowych. W wyniku tego powstaje piramida finansowa, która w swej istocie nie jest nieskończona. W pewnym momencie załamuje się, przeradzając się w załamanie zarówno budżetu państwa, jak i oszczędności obywateli. W historii jest wiele przykładów.

Regulamin

Nie mniej niż funkcja kontrolna podatków, ważna jest również regulacja. W nowoczesnych warunkach antykryzysowych w Federacji Rosyjskiej ma to szczególne znaczenie. To ucieleśnienie aktywnego wpływu państwa na życie społeczne i gospodarcze.

Tymczasowo funkcja ta jest związana z redystrybucją płatności podatkowych między osobami prawnymi i osobami fizycznymi, różnymi sektorami gospodarki, państwem i jego jednostkami terytorialnymi. Jej głównym zadaniem jest regulowanie poziomu dochodów różnych kategorii ludności. Jest to realizowane poprzez system poboru podatków, świadczeń i płatności.

Celem korzystania ze świadczeń jest zmniejszenie zobowiązań podatkowych określonych grup obywateli. Wyróżnia się tutaj:

• Wypłaty. Korzyść mająca na celu zwolnienie z opodatkowaniaokreślone typy obiektów.
• Rabaty. Są to korzyści mające na celu zmniejszenie podstawy opodatkowania.
• Zniżka podatkowa. Świadczenie mające na celu obniżenie wynagrodzeń lub stawek podatkowych.

W przypadku ulg podatkowych, mogą one przyjąć następujące formy:

• Obniżenie stawek podatkowych.
• Cięcia wynagrodzeń.
• Wakacje podatkowe - całkowite zwolnienie z podatków na określony czas.
• Zwrot wcześniej zapłaconego podatku – pełny lub częściowy.
• Plan odroczenia lub raty płatności podatku. Obejmuje to ulgi podatkowe na inwestycje.
• Kredyty na wcześniejsze podatki.
• Zastąpienie zapłaty podatku (lub jego części) wyrażeniem naturalnym.

Ta funkcja ma na celu regulowanie działalności finansowej i gospodarczej różnych firm i przedsiębiorstw poprzez system płatności podatków, które są gromadzone przez państwo i mają na celu przywrócenie wydatkowanych zasobów (głównie naturalnych), aby bardziej zaangażować je w przyszłość w produkcji, aby przyspieszyć wzrost gospodarczy.

Podatki regulacyjne zazwyczaj obejmują:

• Podatek od reprodukcji surowców mineralnych.
• Podatek od użytkowania podłoża.
• Podatek od uzyskania prawa do korzystania z obiektów świata zwierząt, wodnych zasobów biologicznych.
• Podatek wodny.
• Podatek leśny.
• Podatek ekologiczny.
• Podatek drogowy.
• Podatek od nieruchomości.
• Podatek transportowy.
• Ziemiapodatek.

Należy zauważyć, że regulacyjna funkcja podatkowa przejawia się nie tylko w sferze produkcji. Działa również poprzez wypłacalność osób fizycznych.

Podfunkcje podatkowe

Funkcją kontrolną podatków jest ocena skuteczności kanałów podatkowych, a następnie dostosowanie na tej podstawie odpowiednich przepisów.

Ale oprócz tej i innych funkcji istnieją również podfunkcje podatków. Pochodzą z przepisów. Są trzy z nich:

• Rozrodczy.
• Stymulowanie.
• Destymulacja.

Przeanalizujmy szczegółowo te podkategorie.

Podfunkcja stymulująca

Celem tej podfunkcji podatkowej jest wspieranie rozwoju różnych procesów gospodarczych. Wdrożenie odbywa się poprzez system ulg i zwolnień podatkowych.

Na przykład nowoczesny system podatkowy Federacji Rosyjskiej zapewnia szeroki zakres preferencji małym firmom, stowarzyszeniom osób niepełnosprawnych, przedsiębiorcom rolniczym, organizacjom charytatywnym i tak dalej.

Destymulująca podfunkcja

Jak sama nazwa wskazuje, jest to przeciwieństwo poprzedniej, stymulującej podfunkcji podatkowej. O co tu chodzi? Za pomocą destabilizującej podfunkcji państwo, wręcz przeciwnie, spowalnia niektóre procesy gospodarcze.

Odtwarzanie podfunkcji

Głównym zadaniem takiej podfunkcji podatkowej jest gromadzenie środków na odbudowę zasobów krajowych.

Przykłady to odliczeniaskładki na odtworzenie bazy mineralnej, odtworzenie zasobów wodnych kraju itp.

Funkcja motywacyjna

W niektórych systemach i klasyfikacjach, oprócz kontroli, społecznej (redystrybucyjnej), regulacyjnej i podatkowej, czasami występuje również funkcja motywacyjna. Wyraża uznanie przez stan zasług niektórych kategorii ludności. W Federacji Rosyjskiej są to np. uczestnicy II wojny światowej, bohaterowie Rosji, Związku Radzieckiego itp.

W swej istocie funkcja ta polega na dostosowaniu systemu podatkowego do polityki społecznej państwa. W związku z tym od dochodu obywateli podlegającego opodatkowaniu dokonuje się potrąceń na utrzymanie osób pozostających na utrzymaniu, małoletnich dzieci, budowę i zakup mieszkań oraz realizację pomocy charytatywnej. Podstawa opodatkowania jest również zmniejszona w związku z wydatkami socjalnymi obywatela - zakupem leków, płatną edukacją dla dzieci i tak dalej.

Funkcje organów podatkowych

Powyżej przeanalizowaliśmy funkcje kontrolne i inne formy funkcji podatkowych. Różnią się one w stosunku do organów podatkowych. Na przykład funkcje kontrolne Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej będą nieco inne niż sam podatek.

Rozważmy ich zakres w odniesieniu do organów podatkowych:

• Podatkowe. Zapewnienie, że opłaty uiszczane przez obywateli i organizacje są przekazywane na konta Federalnej Służby Podatkowej w odpowiednim czasie iw całości.
• Egzekwowanie prawa. Jest to identyfikacja naruszeń przepisów podatkowych, a także ich terminowe tłumienie. Np. wprowadzenie różnych kar za opóźnienia w płatnościach podatków,naruszenia w dokumentacji zgłoszeniowej itp.
• Doradztwo (lub informacyjne). Organy podatkowe mają bezpośredni obowiązek informowania płatników o zasadach płacenia podatków, normach i zmianach w Ordynacji podatkowej.
• Funkcja kontrolna organów podatkowych. Monitorowanie przestrzegania ordynacji podatkowej, rozliczanie podatników.

Dodatkowe zadania Federalnej Służby Podatkowej

Wymieńmy dodatkowe funkcje kontrolne organów podatkowych:

• Kontrola poprawności naliczenia, kompletności i terminowości dokonywania wpłat podatku do skarbu państwa.
• Kontrola produkcji i późniejszego obiegu alkoholu etylowego, wyrobów alkoholowych i tytoniowych.
• Kontrola zgodności z przepisami dewizowymi w zakresie kompetencji Federalnej Służby Podatkowej.
• Monitorowanie informacji o podatnikach.

Funkcja kontroli podatków umożliwia państwu śledzenie wielkości i kompletności otrzymywania tych płatności w celu analizy jakości kanałów podatkowych. I na podstawie tych danych dostosuj kod podatkowy i politykę budżetową. Jeśli chodzi o funkcje kontrolne Federalnej Służby Podatkowej, różnią się one od funkcji samych podatków.