Rozliczenia w ramach akredytywy to Procedura rozliczeń, rodzaje akredytyw i sposoby ich realizacji

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Rozwijając działalność, wiele firm znajduje nowych partnerów i zawiera z nimi umowy. Jednocześnie istnieje ryzyko niepowodzenia: możliwe jest niewypłacanie środków, ignorowanie warunków umowy, odmowa dostawy towaru itp. Aby się zabezpieczyć i zagwarantować powodzenie transakcji, uciekają się do rozliczeń akredytywy w banku. Ta metoda dokonywania płatności w pełni zapewnia zgodność ze wszystkimi umowami pomiędzy partnerami oraz spełnia wymagania i oczekiwania wynikające z transakcji obu stron.

Istota zlecenia płatniczego

Akredytywa jest zobowiązaniem finansowym banku do zapłaty przelewem dokumentów klienta sprzedającego w wysokości i na warunkach określonych w dokumencie. Wszystkie szczegóły ustala kupujący, o czym zgłasza się do swojego banku, przekazując również wypełniony wniosek o otwarcie tego rachunku kredytowego. Płatności akredytywy są dobresposób na zabezpieczenie transakcji dla partnerów na warunkach umowy.

Istnieją zlecenia płatności gotówkowych i dokumentowych. Pierwszy rodzaj to dokumenty imienne, które przewidują wniesienie określonej kwoty przez osobę fizyczną lub prawną w celu jej wycofania w innym kraju. Drugi rodzaj to w istocie umowa, na podstawie której bank klienta musi, zgodnie ze swoimi instrukcjami, wypłacić pieniądze osobie trzeciej. Ta organizacja komercyjna może zlecić innemu bankowi - czwartej stronie - dokonanie płatności po dostarczeniu uzgodnionych dokumentów.

Uczestnicy transakcji

W realizacji i realizacji tego typu rozliczeń biorą udział następujące osoby:

• kupujący - osoba fizyczna lub prawna (wnioskodawca, importer), inicjuje rozliczenie bankowe akredytywą na podstawie umowy na rzecz sprzedającego i przelewa wymaganą kwotę pieniędzy na konto bankowe;
• bank wystawiający: otwiera akredytywę i przyjmuje zobowiązania wobec sprzedającego w imieniu kupującego;
• bank, który płaci za akredytywę (bank wykonujący);
• sprzedawca (eksporter, beneficjent) – osoba, na rzecz której otwierana jest akredytywa i na której konto wpłyną środki.

Bank wystawiający może być jednocześnie bankiem wykonującym, tzn. otwiera akredytywę i płaci odbiorcy środków, gdy ten złoży dokumenty przewidziane w poleceniu wypłaty. Jednak często upoważnienie do zapłaty przekazywane jest bankowi wykonującemu. Dzieje się tak głównie wtedy, gdy kupujący i sprzedającyznajdują się w różnych krajach. W takim przypadku niewygodne jest dokonywanie płatności czekiem. Rozliczenia akredytywą to najlepszy sposób na nawiązanie relacji powierniczej. Dlatego bank wydający nie współpracuje bezpośrednio z urzędnikiem, ale angażując czwartą stronę – bank wykonujący, który znajduje się w kraju odbiorcy środków. Bank ten informuje sprzedającego o akredytywie i jej warunkach oraz potwierdza autentyczność tego zobowiązania płatniczego.

Ważny szczegół

Płacąc za towary w powyższy sposób, banki pracują tylko z dokumentami dostarczonymi przez wnioskodawcę. Te organizacje nie mają nic wspólnego z produktem. Nie uwzględnia się również istniejących umów między kupującym a sprzedającym. Płatności bezgotówkowe akredytywami świadczą tylko stronę dokumentową, uzgodnioną przy otwieraniu zobowiązania płatniczego. A osoby chcące skorzystać z tego rodzaju płatności powinny to wziąć pod uwagę.

Potrzeba gwarancji bankowej

Udzielenie kredytu klientowi przez bank wykonujący zgodnie z umową jest dość powszechne. Płatności akredytywą często dokonuje się przy przeprowadzaniu transakcji handlu zagranicznego lub przy poszerzaniu rynku zbytu. Zdarza się, że dostawca nie chce dostarczyć towaru bez gwarancji zapłaty, a kupujący odmawia zapłaty, nie mając pewności, że uzgodnione produkty zostaną dostarczone zgodnie z warunkami umowy. W takim przypadku rozliczenie w ramach akredytywy jest sposobem na osiągnięcie konsensusu pomiędzy stronami umowy.

Procedura płatności bezgotówkowych

Przekazanie środków w formie akredytywy odbywa się w kilku etapach:

1. Podpisanie umowy między sprzedającym towary a kupującym.
2. Złożenie najnowszego wniosku do banku wystawiającego w celu otwarcia akredytywy. Oficjalne powiadomienie (telegraficznie lub pocztą) banku kontrahenta (wykonawcy) o otwarciu akredytywy dla sprzedającego.
3. Dostawa towaru do kupującego.
4. Dostarczanie dokumentów: od sprzedawcy do banku wykonawczego, od tego ostatniego do banku wydającego, od niego do kupującego. Odpis środków z konta kupującego.
5. Przelew środków od emitenta do banku wykonawczego. Dokonywanie płatności na rzecz sprzedającego.

W trakcie transakcji wystawca obciąża rachunek klienta kwotą określoną w umowie i przesyła ją do banku wykonującego, który przez analogię wybiera formę rozliczenia „akredytywy” i przed- deponuje środki przeznaczone na opłacenie towaru („zdeponowana akredytywa”). Ale jest też „akredytywa gwarantowana”. Wtedy płatność jest realizowana tylko w ramach gwarancji banku.

Po zdeponowaniu akredytywy bank wystawiający przelewa do banku kontrahenta kwotę określoną w umowie przez cały czas trwania zobowiązania płatniczego. Środki są dostarczane przez kupującego lub otrzymuje pożyczkę, w ramach której dokonuje się płatności.

W przypadku akredytywy gwarantowanej, bank wykonujący otrzymuje prawo do obciążenia rachunku korespondencyjnegobank wystawiający w wysokości akredytywy lub przewiduje inne sposoby płatności. Procedura zwrotu środków bankowi wydającemu przez płatnika jest określona w umowie.

Gdy towary zostaną wysłane, a dostawca potwierdzi ten fakt odpowiednimi dokumentami, bank wykonujący płaci za transakcję. Tym samym znacznie skraca się czas przeznaczony na rozliczenia.

Rodzaje akredytyw

Zlecenia płatnicze są podzielone na następujące:

• Nieodwołalne: płatnik nie może zmienić warunków zobowiązania jednostronnie, bez uprzedniego porozumienia z odbiorcą.
• Odwołalna: płatnik ma prawo do zmiany warunków umowy bez zgody odbiorcy środków i może ją odwołać przed końcem uzgodnionego okresu.
• Potwierdzone - bank wykonujący bierze odpowiedzialność za płatność.
• Niepotwierdzone - bank nie zobowiązuje się do kontroli płatności.
• Odnawialne (odnawialne) - akredytywa, która jest powtarzana, gdy transakcja jest powtarzana lub systematyczna.
• Rozliczenie bezgotówkowe z klauzulą czerwoną - upoważnienie banku wykonującego do wypłaty zaliczki na rzecz sprzedającego na określoną kwotę przed dostarczeniem niezbędnych dokumentów.
• Zbywalne - dotyczy sytuacji, gdy dostawcami towarów są inne osoby. Następnie procedura naliczania akredytyw zmienia się nieznacznie: sprzedawca zleca bankowi wykonującemu częściowe lub całkowite przeniesienie na nieuprawnienia do otrzymywania środków.
• Skumulowany - daje wnioskodawcy możliwość dodania kwoty niewykorzystanej podczas transakcji do nowej akredytywy w tym samym banku wykonującym (w przeciwnym razie środki zostaną zwrócone na konto kupującego w banku wystawiającym).
• Okrągłe: umożliwia otrzymywanie pieniędzy w dowolnych bankach - kontrahentach banku, który udzielił pożyczki.

Płatności w ramach akredytywy są zawsze transakcjami bezgotówkowymi, które umożliwiają zarejestrowanie płatności tylko jednej osobie fizycznej lub prawnej.

Subtelności operacji

Przy przetwarzaniu tego typu zobowiązań płatniczych klienci powinni wziąć pod uwagę pewne niuanse:

1. W przypadku zmiany warunków akredytywy odwołalnej lub jej anulowania, bank wystawiający musi poinformować o tym fakcie odbiorcę środków. Należy to zrobić nie później niż następnego dnia roboczego po dniu, w którym dokonano zmian.
2. Nieodwołalna akredytywa jest uważana za zmodyfikowaną lub anulowaną, gdy bank wykonujący otrzyma zgodę odbiorcy środków. Częściowa modyfikacja warunków akredytywy przez tę ostatnią nie jest dozwolona.
3. Do wprowadzenia zmian lub anulowania potwierdzonej akredytywy wymagana jest zgoda wskazanego banku i odbiorcy środków.
4. Naliczenia w ramach akredytywy to wpłaty dokonywane przez organizacje komercyjne, w związku z czym odbiorca środków dowiaduje się o otwarciu zobowiązania pieniężnego bezpośrednio od banku wystawiającego lub od swojego banku (zzgoda tego ostatniego).
5. Ten rodzaj płatności jest dokonywany tylko przelewem bankowym.
6. Płatności środków w ramach akredytywy podlegają umowom klientów z bankami i umowami między nimi.

Formularz zgłoszeniowy

Aby zapłacić za towar w powyższy sposób, płatnik składa do banku 2 wnioski, które są dyspozycją dla banku otwarcia akredytywy. Wniosek składany jest w formie opracowanej przez samą firmę. W takim przypadku należy podać następujące dane:

• data i numer dokumentu;
• kwota płatności;
• szczegóły wszystkich stron transakcji: płatnika, banku wydającego, organizacji realizującej, odbiorcy środków;
• rodzaj akredytywy;
• okres ważności;
• lista dokumentów, które ma dostarczyć odbiorca środków, wymagania dla nich oraz ostateczna data ich złożenia;
• jak jest wykonywana akredytywa;
• cel tej płatności;
• nadawca, odbiorca, miejsce docelowe;
• data zamknięcia procesu przelewu;
• procent prowizji banków od transakcji i procedura jej wypłaty.

To jest lista podstawowych informacji, ale dokument może zawierać dowolne dane, które są interesujące dla wnioskodawcy. Bardziej szczegółowe informacje zawarte są w Rozporządzeniu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19 czerwca 2012 r. N 383-P „W sprawie zasad przekazywania środków” (klauzula 6.7).

Sposoby realizacji akredytyw

Istnieje kilka metod używanych przez banki do płacenia za transakcje w dniubezgotówkowy:

1. Dokonanie płatności po dostarczeniu przez sprzedawcę niezbędnych dokumentów.

2. Opóźniona płatność: realizowana kilka dni po otrzymaniu przez bank uzgodnionej listy dokumentów lub po pewnym okresie po wysyłce towaru.

3. Dokonywanie płatności mieszanej: część kwoty wypłacana jest po przedstawieniu dokumentów, część - kilka dni po wysyłce.

4. Akceptacja weksla: jest akceptowany przez bank wystawiający lub wykonawcę i opłacany w uzgodnionym terminie.

5. Negocjacja dokumentów: bank wykonujący kupuje weksel (projekt) wystawiony na zupełnie inny bank, lub dokumenty zwracając się do beneficjenta (sprzedawcy) lub obiecując wpłacić zaliczkę przed dniem bankowym, w którym bank powinien otrzymać zwrot z banku emisyjnego. Ta metoda jest stosowana, gdy właściciel towaru chce natychmiast otrzymać pieniądze, a kupujący chce zapłacić za sprzedaż hurtową jakiś czas po ich otrzymaniu.

Zalety zobowiązań bankowych

Płatności akredytywą to transakcje finansowe, które mają wiele zalet, a mianowicie:

• przypisanie odpowiedzialności organizacjom komercyjnym za legalność transakcji pieniężnych w formie akredytywy;
• zapewnij pełną płatność sprzedającemu;
• zwróć pełną kwotę kupującemu w przypadku anulowania sprzedaży;
• pełna zgodność z warunkami umowy między stronami ze względu na kontrolę bankową;
• zachowanie środków kupującego w organizacji.

Wadyrozliczenia akredytywą

Oprócz pozytywnych aspektów te zlecenia płatnicze mają pewne wady, a mianowicie:

• na każdym etapie transakcji konieczne jest dostarczenie dużej ilości dokumentów;
• wysoki koszt tej płatności bezgotówkowej dla obu stron.

Pomimo niedogodności, jakie istnieją przy tej formie płatności, rozliczenia akredytywami dokumentowymi gwarantują powodzenie transakcji, zapewniają jej przejrzystość i legalność, a także pozwalają klientom banku na znalezienie nowych partnerów biznesowych i nawiązanie relacji, udany i obiecujący.