Jakie podatki płacą firmy w Rosji?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Organizacje prowadzące działalność gospodarczą w Rosji muszą płacić podatki. Ich zakres, przewidziany w ustawodawstwie rosyjskim, jest najszerszy. Firmy działające w Federacji Rosyjskiej mogą działać w różnych systemach podatkowych i podlegać transferowi opłat według różnych stawek. Jaka jest specyfika tych płatności, które rosyjscy przedsiębiorcy muszą przekazać państwu?

Określenie podatku

Zanim rozważymy, jakie podatki płacą firmy w Federacji Rosyjskiej, rozważmy istotę odpowiedniego terminu. Jakie są najpopularniejsze koncepcje teoretyczne związane z tym zagadnieniem?

Według wielu rosyjskich ekspertów zasadne jest rozumienie podatku jako obowiązkowej składki do budżetu państwa lub instytucji ustroju budżetowego, przewidzianej konkretnym przepisem prawa, opłacanej przez obywatela, organizację lub inny podmiot. Podatek składa się z następujących głównych składników:

• przedmiot opodatkowania (może to być majątek lub dochód);
• podstawa opodatkowania (wskaźnik odzwierciedlający wartość przedmiotu opodatkowania);
• rate (procent podstawy,kształtowanie rzeczywistej kwoty odliczeń do budżetu).

Ostateczna definicja

Naszym kolejnym zadaniem, zanim rozważymy, jakie podatki płacą firmy w Rosji, jest określenie istoty innego terminu, który jest przedmiotem naszego badania. Przez „firmę” rozumie się najczęściej podmiot prawny – organizację należycie zarejestrowaną przez państwo. Można zauważyć, że w Rosji koncepcja ta może być również powiązana z działalnością indywidualnego przedsiębiorcy, który z kolei jest osobą fizyczną. Oddziały firm zagranicznych nie zarejestrowane w Federacji Rosyjskiej również mają specjalny status.

W ogólnym przypadku „firma” jest nadal rozumiana jako osoba prawna. Ale jeśli indywidualny przedsiębiorca zatrudnia personel i wdraża przyzwoitą produkcję lub otwiera duże biuro, to z reguły pozycjonuje się jako firma. Czasami zarejestrowany w agencjach rządowych jako osoba prawna.

Można zauważyć, że pojęcie "firma" wraz ze wzrostem skali biznesu może być używane coraz rzadziej - zamiast tego używa się takich terminów jak "korporacja", "koncern". Tak więc „firma” jest stosunkowo małą organizacją, ale ma stabilny, a zarazem z reguły rosnący model biznesowy. W niektórych przypadkach przedsiębiorca, który zorganizował wydanie towaru przy udziale zatrudnionych pracowników lub otworzył biuro i zatrudnił specjalistów.

Teraz, po rozważeniu kilku kluczowych niuansów terminologicznych, przyjrzyjmy się, jakie firmy podatkowe płacą w Rosji.

Główne podatki dla osób prawnych w Rosji

Główne zobowiązania płatnicze osób prawnych do budżetu Federacji Rosyjskiej można nazwać:

• płatność podatku dochodowego lub jego zastąpienie - uproszczony system podatkowy, UTII, PSN;
• przelew podatku dochodowego od osób fizycznych dla pracowników;
• wprowadzenie płatności VAT do budżetu;
• płatność akcyzy i ceł.

Zbadajmy bardziej szczegółowo szczegóły odpowiednich opłat.

Podatek dochodowy i jego odpowiedniki

Firmy płacą podatek dochodowy, jeśli pracują w ramach ogólnego systemu podatkowego lub DOS. Odpowiednia opłata wynosi 20%. Podatek ten jest nakładany na różnicę między dochodami a wydatkami organizacji, które są bezpośrednio związane z realizacją działalności komercyjnej.

Nie płacą odpowiednio podatku dochodowego od firm działających w alternatywnych systemach podatkowych - USN, UTII, PSN. Specyfiką uproszczonego systemu podatkowego jest możliwość przekazywania do budżetu znacznie mniejszych kwot. Tak więc firma, która korzysta z tego systemu podatkowego, musi zapłacić państwu 6% przychodów lub 15% zysków. Jednak nie wszystkie firmy mogą pracować w uproszczonym systemie podatkowym. Ustawodawstwo ustanawia limity przychodów i inne kryteria, po przekroczeniu których firma musi już zapłacić podatek obrotowy. Firmy działające w ramach UTII płacą stałe odliczenia stanowe, określone na podstawie przepisów federalnych i regionalnych. Wysokość przychodów nie ma znaczenia. Aby pracować w ramach UTII, firma musi prowadzić działalność, która:kwalifikują się do tego systemu opodatkowania. Lista takich czynności jest zatwierdzona przez prawo. PSN, czyli patentowy system opodatkowania, jest dość nowym zjawiskiem dla systemu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Można go nazwać dość zbliżonym do UTII, ponieważ podatki firmy w ramach PSN są również stałe. Ich wielkość ustalana jest w aktach ustawodawczych na poziomie regionów Federacji Rosyjskiej. Należy zauważyć, że tylko indywidualni przedsiębiorcy mogą pracować w PSN.

NDFL

Na ogół właściciel firmy nie płaci za siebie podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ nie jest pracownikiem. Odpowiednia opłata jest wypłacana osobom zatrudnionym przez przedsiębiorcę. Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 13%, a więc podatek ten jest odliczany od wynagrodzenia pracowników firmy. Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje szereg odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych. Jeśli zostaną zastosowane, firma może nie musieć przenosić odpowiednich kwot.

VAT

Innym typowym podatkiem dla organizacji komercyjnych jest VAT. Należy do pośrednich. Oznacza to, że z prawnego punktu widzenia płatnikiem jest firma, ale de facto koszt przeniesienia jej do budżetu ponosi jej nabywca lub klient. Faktem jest, że podatek VAT jest zwykle wliczony w cenę sprzedaży produktu lub usługi.

Stawka VAT zależy od konkretnego produktu, który organizacja wprowadza na rynek i może wynosić 10% lub 18%. Rosyjskie ustawodawstwo przewiduje również stosowanie zerowej stawki VAT dla niektórych rodzajów działalności handlowej.

Akcyza

Biorąc pod uwagę, jakie podatki płacą firmy w Federacji Rosyjskiej, wartoto samo dotyczy akcyzy. Obowiązkiem dokonywania odpowiednich wpłat do budżetu są firmy produkujące i sprzedające określone kategorie towarów. Z reguły wysoko opłacalne są ropa, biżuteria, niektóre rodzaje produktów inżynieryjnych. Płatnikami akcyzy mogą być firmy, które zarówno produkują towary związane z wyrobami akcyzowymi, jak i je importują. Przedmiotem opodatkowania akcyzą jest cena sprzedaży określonego produktu. Stawki dla danego rodzaju podatku mogą się znacznie różnić w zależności od konkretnego rodzaju towarów. Można zauważyć, że akcyza określana jest również mianem podatków pośrednich. W rzeczywistości z tego samego powodu, co VAT – de iure, ich płatnikiem jest firma, de facto – nabywca lub klient, ponieważ akcyza jest zwykle wliczana w strukturę ceny sprzedaży towaru.

Podatki i sprawozdawczość

Płacenie podatków to nie jedyny obowiązek organizacji komercyjnej wobec państwa, związany z przekazywaniem ustawowych płatności do budżetu. Faktem jest, że rosyjskie firmy muszą również składać raporty do właściwych organów państwowych na temat każdego z istotnych zobowiązań. Z reguły wiąże się to z przesłaniem deklaracji do struktury administracyjnej. Częstotliwość tworzenia takich dokumentów jest z góry określona przez specyfikę podatku. Na przykład w przypadku podatku VAT firma musi co kwartał składać deklarację do Federalnej Służby Podatkowej. Jeżeli firma działa w ramach uproszczonego systemu podatkowego, to wystarczy raz w roku przekazać odpowiednie źródło organom podatkowym.

Należy zauważyć, że firmy zarejestrowane jako osoby prawne muszą również dostarczać państwu sprawozdania finansowe. Ta z kolei powstaje na podstawie informacji w ramach rachunkowości i odzwierciedla transakcje finansowe. Niektóre informacje ze sprawozdawczości podatkowej mogą korelować z informacjami zapisanymi w ewidencji księgowej.

Odpowiedzialność za niepłacenie podatków

Tak więc rozważyliśmy główne podatki płacone przez firmę w Federacji Rosyjskiej. Przydałoby się też zbadanie takiego aspektu, jak odpowiedzialność za niepłacenie składek do budżetu przewidzianych przez prawo rosyjskie.

Jeśli firma nie płaci podatków, to zgodnie z obowiązującymi normami prawne organy zarządzające tą lub inną opłatą, na przykład Federalna Służba Podatkowa, mają prawo wszcząć procedurę ściągania zaległości od organizacji. Zwykle jest to oczywiście poprzedzone próbami spłaty przez Federalną Służbę Podatkową innych sposobów interakcji z dłużnikiem, na przykład poprzez wysyłanie zawiadomień o celowości spłaty takich a takich zaległości. Jeżeli firma zignoruje takie odwołania ze strony organów podatkowych, wówczas procedura windykacyjna jest już wszczęta. Spłata długów podatkowych przez Federalną Służbę Podatkową może odbywać się na różne sposoby. W ten sposób ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej pozwala Federalnej Służbie Podatkowej na umorzenie środków finansowych z rachunków rozliczeniowych organizacji, a także spłatę długów poprzez sprzedaż majątku firmy. W niektórych przypadkach działania Federalnej Służby Podatkowej można zaskarżyć w sądzie.

Sprawdź zaległości podatkowe, które firmy mogą z wyprzedzeniem - za pośrednictwem strony internetowejusługi podatkowej lub poprzez osobiste odwołanie do Federalnej Służby Podatkowej. Zaległości są ustalane przez Federalną Służbę Podatkową po zakończeniu okresu podatkowego. Jeśli firma spóźnia się z płatnościami do budżetu określonego prawem, grzywny i kary są naliczane od kwoty zadłużenia.

Jak obniżyć podatki?

Jak legalnie obniżyć podatki? Jak wspomnieliśmy powyżej, firmy w Federacji Rosyjskiej mogą działać w różnych systemach podatkowych. W większości przypadków możesz wybrać ten, który najlepiej będzie pasował do specyfiki działalności handlowej firmy w zakresie zobowiązań budżetowych.

Oczywiste jest, że dla początkujących przedsiębiorców bardzo problematyczne jest przekazanie 20% wpływów w ramach podatku dochodowego. Ale mają możliwość pracy w uproszczonym systemie podatkowym i wpłacają mniej do budżetu. Jednak gdy tylko ich obroty staną się wystarczająco duże, państwo oczekuje od takich firm wyższych podatków i dlatego nakazuje im przejście na ogólny system podatkowy. Jeśli chodzi o podatek VAT, firmy mogą korzystać z odliczeń dla tego podatku i znacznie zmniejszyć ogólne obciążenie płatnościami.