Jakie podatki płacą jednoosobowe firmy? Jakim podatkom podlegam?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Pytanie, jakie podatki płacą indywidualni przedsiębiorcy, niepokoi oczywiście wszystkich, którzy chcą robić interesy. Rzeczywiście, informacje należy zbierać z wyprzedzeniem, przed rozpoczęciem bezpośredniego otwarcia firmy, ponieważ wielkość wpłat znacząco wpłynie na działalność finansową. W artykule szczegółowo opisano, jakie podatki podlegają poszczególnym przedsiębiorcom, jak je naliczać i jak często płacić.

Czy muszę w ogóle płacić?

Nie jest tajemnicą, że wielu przedsiębiorczych biznesmenów próbuje w każdy możliwy sposób uniknąć płacenia podatków lub zmniejszyć podstawę opodatkowania. Warto zrozumieć: zapłata podatków przez indywidualnego przedsiębiorcę jest obowiązkiem, a odpowiedzialność za jego niewykonanie. Co więcej, dotychczasowe kwoty kar były ustalane dość wysokie i często są one wielokrotnie wyższe od kwoty nieuiszczenia płatności. Dlatego podatki muszą być płacone na czas iw całości.

Kto nalicza podatki IP?

Chodzi o obliczeniekwota do zapłaty jest należna od samego przedsiębiorcy. Z tego powodu pojawiają się trudności. Nie wszyscy właściciele firm wiedzą, jakie podatki powinien płacić indywidualny przedsiębiorca i jak je obliczyć. W efekcie w praktyce często okazuje się, że kalkulacja jest wykonana niepoprawnie, a niewłaściwa kwota wpłacana jest do budżetu. Jednocześnie, jeśli nadpłaciłeś, to nie ma się czym martwić – nadpłacona kwota zostanie Ci zwrócona lub odesłana na poczet przyszłych podatków. Ale niedopłata grozi karami iw tym przypadku nikogo nie obchodzi, czy specjalnie zapłaciłeś zbyt nisko, czy z niewiedzy. Fakty błędnej kalkulacji, co do zasady, ujawniają się w trakcie kontroli urzędu skarbowego w zakresie sprawozdań składanych przez przedsiębiorców.

Systemy podatkowe

Aby odpowiedzieć na pytanie, jakie podatki musi zapłacić indywidualny przedsiębiorca, musisz wiedzieć, jakiego systemu używa. Teraz dla małych firm systemy podatkowe to: DOS (system ogólny), UTII (pojedynczy podatek), STS (system uproszczony), PSN (system patentowy). Każdy tryb zapewnia własne zasady obliczania i stawki podatkowe dla indywidualnych przedsiębiorców.

Ogólny system podatkowy

Jeżeli przedsiębiorca nie wybrał specjalnego reżimu podatkowego podczas rejestracji, uważa się, że stosuje DOS. W praktyce przedsiębiorcy bardzo rzadko wybierają taki system podatkowy, prawie nigdy, ponieważ konieczne staje się płacenie podatku VAT (stawki wynoszą 18, 10, 0 proc.). Należy również zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych (stawka - 13 proc.). W przypadku braku działalności podatki od wartości dodanejkoszty i dochody osób fizycznych nie muszą płacić.

Pojedynczy podatek od dochodów kalkulacyjnych

Wcześniej stosowanie tego podatku dla przedsiębiorców wykonujących określone czynności było obowiązkowe. Od 01.01.2013 przejście na UTII odbywa się dobrowolnie, to znaczy sam biznesmen decyduje, czy użyć tego systemu, czy innego. Nie można jednoznacznie stwierdzić, który podatek jest bardziej opłacalny dla indywidualnych przedsiębiorców. Konieczne jest rozpatrzenie każdego konkretnego przypadku z osobna.

Tak więc UTII jest wypłacane nie z faktycznie otrzymanego zysku, ale z kalkulowanego (ewentualnego) dochodu, obliczonego z uwzględnieniem warunków wpływających na jego otrzymanie. Oznacza to, że kwota płatności nie wpływa na to, czy działalność przedsiębiorcy jest opłacalna, czy nieopłacalna. Podstawą opodatkowania jest kwota przypisanego dochodu, w zależności od rodzaju działalności. Przedsiębiorcy korzystający z UTII nie płacą podatków od dochodów, majątku, dochodów osobistych i wartości dodanej. Jeśli działalność nie jest wykonywana, przedsiębiorca musi nadal płacić UTII, ponieważ ten system podatkowy wykorzystuje możliwy, a nie rzeczywisty dochód do obliczenia kwoty płatności.

Jak obliczyć UTII

W celu określenia kwoty podatku stosuje się wzór:

UTII=Wskaźnik fizyczny x DB x K1 x K2 x 15%

Wskaźniki fizyczne są ustalane przez Ordynację Podatkową oddzielnie dla każdego rodzaju działalności i mogą obejmować liczbę pracowników, jednostki transportowe, powierzchnię.

DB to podstawowy zwrot. To zależy od typudziałalności, konkretne kwoty miesięczne są również określone w Ordynacji podatkowej. Należy pamiętać, że dla UTII okres podatkowy to jedna czwarta, więc wynikową wartość należy również pomnożyć przez trzy miesiące.

K1 to deflator ustalany corocznie przez rosyjskie Ministerstwo Rozwoju Gospodarczego. W 2014 roku jest to 1672.

K2 - korektor (regionalny), ustalany corocznie przez reprezentatywne władze lokalne. Różni się w każdym regionie, ale waha się w granicach 0,005-1.

Przykład obliczenia UTII

Załóżmy, że mieszkasz w Rostowie nad Donem i masz mały sklep spożywczy. Powierzchnia hali, na której prowadzony jest handel to dwanaście metrów kwadratowych. Zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej podstawowa rentowność takich działań jak handel detaliczny za pośrednictwem obiektów sieci dystrybucji wynosi 1800 rubli miesięcznie, a wskaźnikiem fizycznym jest powierzchnia (w m2) parkietu. Regionalny korektor dla Rostowa nad Donem jest ustalany przez Dumę Miejską i wynosi 1. Obliczmy kwotę podatku za I kwartał 2014 r.:

12 kw. m.

Uproszczony system podatkowy

Ten tryb jest prawdopodobnie najbardziej popularny. Faktem jest, że VAT nie jest płacony przez indywidualnych przedsiębiorców na zasadzie „uproszczonej”. Jakich podatków jeszcze nie trzeba płacić w takim systemie? Zwolnisz się z płacenia podatku od nieruchomości, podatku dochodowego od osób fizycznych, a jeśli działalność nie jest prowadzona, to podatki uproszczonenie trzeba wyliczać. Ważna cecha: tylko ci przedsiębiorcy, których roczne przychody nie przekraczają 64,02 mln rubli, mogą stosować uproszczony system podatkowy. Przedsiębiorcy, którzy zdecydują się na przejście na uproszczony reżim od 2015 r., muszą mieć dochód za dziewięć miesięcy 2014 r. w wysokości nie więcej niż 48,015 mln rubli

Podatnik musi samodzielnie wybrać przedmiot opodatkowania. Istnieją dwie opcje:

1. Podstawą opodatkowania jest dochód. W tym przypadku stawka wynosi 6 procent.
2. Podstawą opodatkowania jest dochód pomniejszony o wydatki. Stawka wynosi 15 procent.

Procedura opodatkowania w ramach uproszczonego systemu podatkowego

) to podatek roczny. Deflator na rok 2014 w systemie uproszczonym wynosi 1067.

Jeżeli nie miałeś dochodu w 2013 roku, to powstała strata, o kwotę której będzie można obniżyć podstawę opodatkowania na koniec 2014 roku. Dotyczy to podatku rocznego, a nie płatności kwartalnych. Jeżeli strata jest większa niż podstawa opodatkowania, może zostać przeniesiona na kolejne okresy w ciągu dziesięciu lat.

Minimalny podatek dla USN

Powinieneś wiedzieć, jakie podatki powinien płacić indywidualny przedsiębiorca, jeśli wydatki za rok przekraczają lub są równe dochodom, a także jeśli kwota podatku obliczona w zwykły sposób jest mniejsza niż minimalna(podatek minimalny obliczany jest według wzoru: dochód za rok x 1%). Przeanalizujmy tę sytuację na konkretnym przykładzie.

Załóżmy, że w 2013 r. Twoje dochody wyniosły 100 tysięcy rubli, a wydatki - 95 tysięcy rubli. Stosujesz przedmiot opodatkowania: dochód minus wydatki. Oznacza to, że podstawa opodatkowania wyniesie 5 tysięcy rubli. Mnożąc ją przez stawkę 15 procent, otrzymujemy kwotę podatku - 750 rubli. Obliczmy minimalny podatek: 100 tysięcy rubli pomnoży się przez 1 procent. Otrzymujemy 1 tysiąc rubli. Porównajmy wyniki. Okazało się, że minimalny podatek jest większy niż ten, który jest naliczany w zwykły sposób. Jakie podatki indywidualni przedsiębiorcy wpłacają w tym przypadku do budżetu? Będziesz musiał zapłacić minimalny podatek, czyli 1000 rubli. I możesz uwzględnić różnicę między 1000 rubli a 750 rubli w wydatkach 2014 roku.

Obliczanie zaliczek dla USN

Na koniec kwartału należy ustalić kwotę faktycznie uzyskanych dochodów od początku roku. Jeżeli stosuje się przedmiot dochodu pomniejszony o wydatki, konieczne jest również określenie kwoty wydatków i odjęcie jej od kwoty dochodu. Otrzymaną liczbę należy pomnożyć przez odpowiednią stawkę: odpowiednio 6 lub 15 procent. Od całkowitej kwoty należy odjąć kwotę opłaconych składek ubezpieczeniowych (o których porozmawiamy później) oraz zwolnień chorobowych wypłacanych pracownikom. Podobne wpłaty już wpłacone od początku roku są również odliczane od kwoty zaliczki kwartalnej.

System patentowy

Porozmawiajmy teraz o tym, jakie podatki płacą indywidualni przedsiębiorcy, którzy kupili patent na prowadzenie działalności. Po pierwsze,przedsiębiorca musi w ciągu 25 dni od rozpoczęcia funkcjonowania patentu zapłacić jedną trzecią jego kosztów, a pozostałe dwie trzecie – nie później niż 30 dni przed końcem okresu podatkowego. Takie warunki mają zastosowanie, jeśli patent został wydany na okres sześciu miesięcy, w przeciwnym razie cała kwota musi zostać wpłacona w całości w ciągu 25 dni od początku ważności patentu. Podobnie jak w przypadku uproszczonego reżimu, możesz korzystać z systemu patentowego, dopóki roczny dochód nie przekroczy 64,02 mln rubli.

Koszt patentu powinien być określony wzorem: pomnóż podstawową rentowność przez 6 procent. Rozmiar bazy danych, podobnie jak w przypadku UTII, zależy od rodzaju działalności. Właściciel patentu jest zwolniony z płacenia podatków od nieruchomości, zysków, wartości dodanej, dochodów osobistych. Jeśli czynność nie zostanie przeprowadzona, koszt patentu nadal musi zostać opłacony.

Składki ubezpieczeniowe i podatki od wynagrodzeń

Wiesz już, jakie podatki płacą indywidualni przedsiębiorcy. Przedsiębiorca musi dokonać wszystkich powyższych płatności, niezależnie od obecności lub nieobecności pracowników. Ale składki ubezpieczeniowe i podatki od wynagrodzeń są płacone tylko na podstawie liczby pracowników. Należą do nich składki na Fundusz Emerytalny - 22 proc. naliczonego wynagrodzenia; na fundusz medyczny - 5,1 proc.; w FSS - 2,9 proc. (na ubezpieczenie czasowej niezdolności do pracy, w tym w związku z macierzyństwem) oraz 0,2 proc. na ubezpieczenie od chorób zawodowych i wypadków. Wysokość ostatniej raty może być wyższa (w zależności od rodzaju działalności przedsiębiorcy).

Równieżprzedsiębiorca musi opłacać składki na siebie na fundusz emerytalny (w 2014 r. kwota wynosi 17328,48 rubli) i na ubezpieczenie zdrowotne (w 2014 r. - 3399,05 rubli). Całkowita kwota płatności wyniesie zatem 20 727,53 rubli. Można go spłacać jednorazowo lub w ratach do 31 grudnia 2014 roku.

Nowy 2014

Innowacją była dodatkowa składka na fundusz emerytalny, wpłacana w wysokości 1 proc. wpływów, jeśli jest to więcej niż trzysta tysięcy rubli. Kwota ta musi zostać przekazana do budżetu nie później niż 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

Przedsiębiorcy, którzy nie zatrudniają pracowników, korzystając z jednego podatku lub uproszczonego systemu w wysokości 6%, mogą na koniec roku obniżyć podatek o całą kwotę składek. Ci przedsiębiorcy, którzy mają pracowników i stosują te same reżimy podatkowe, mogą obniżyć podatek od kwoty składek, ale tylko o nie więcej niż pięćdziesiąt procent podatku na koniec roku. W systemie uproszczonym na poziomie 15 proc. składki emerytalne traktowane są jak regularne wydatki, tak jak w systemie ogólnym.