Zamów magazyn. Wypełnianie magazynów-zamówień. Dzienniki konta

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2024-01-17 19:04

Każda firma ma możliwość samodzielnego wyboru systemu i formy podatkowo-księgowej. Dominującymi zasadami tworzenia danych księgowych są: rzetelność, przejrzystość, dostępność percepcji, możliwość uzyskania raportu o dowolnym majątku lub rodzaju rozliczenia, wykluczenie wycieku i zniekształcenia danych.

Stosowane formularze i systemy księgowe

Zbiór dokumentów, rejestrów, raportów księgowych, kolejność i kolejność ich kompletowania, wygląd decydują o formie księgowania. Zwyczajowo rozróżnia się kilka ich typów:

1. System księgowania zamówień pamiątkowych.
2. System księgowania dzienników.
3. Uproszczony system.

Najczęściej używanym systemem księgowym w przedsiębiorstwie jest formularz zamówienia dziennika. W nowoczesnych warunkach automatyzacji procesów powstało wiele opcji oprogramowania.rozwiązania, które są nastawione na uzyskanie maksymalnego rezultatu. Podczas korzystania z programów księgowych nie ma wyraźnych granic między formularzami a systemami księgowymi, ponieważ tworzenie dowolnego raportu wymaga minimalnej ilości czasu i wysiłku.

Ogólna charakterystyka systemu księgowania zleceń dziennika

Ten system opiera się na zasadzie systematyzacji i akumulacji danych odzwierciedlonych w dokumentach pierwotnych. Zapisywanie informacji w rejestrach odbywa się jednocześnie, z uwzględnieniem kolejności chronologicznej. Głównymi dokumentami systemu są: zlecenie-dziennik, zestawienie zbiorcze (pomocnicze), księga główna i bilans. W celu bardziej szczegółowego ujawnienia informacji na temat rachunkowości analitycznej można użyć karty i arkusza obrotów konta. Ich dane są przekazywane do odpowiedniego zamówienia-dziennika i oświadczenia. W celu rozliczenia środków trwałych produkcyjnych i nieprodukcyjnych, wartości niematerialnych i prawnych prowadzone są karty inwentarzowe każdego obiektu, koszty produkcji są ewidencjonowane za pomocą arkuszy kalkulacyjnych. Różnego rodzaju tabele rozliczeniowe i transkrypcje są prowadzone w miarę potrzeb oddzielnie dla każdego rodzaju aktywów, kalkulacje.

Kolejność wypełniania rejestrów

Wypełnianie zleceń księgowych odbywa się na podstawie uznania operacji, tj. dane odzwierciedlone w dokumentach podstawowych są podsumowywane przez kredyt danego konta i zapisywane w odpowiednim rejestrze. W tym przypadku znajduje odzwierciedlenie w nim odpowiadający mu rejestr debetowy, co umożliwia zastosowanie metodypodwójny wpis w jednym dokumencie. Każde zlecenie-dziennik jest wyciągiem zbudowanym zgodnie z zasadą szachów, tworzonym na kredyt jednego lub kilku podobnych (podobnych w treści) kont.

Całkowita wartość transakcji biznesowej jest umieszczana na przecięciu wiersza i kolumny rejestru. Na przykład możesz wziąć zlecenie dziennika 2, zaprojektowane w celu odzwierciedlenia informacji o uznaniu rachunku nr 51 „Rachunek rozliczeniowy”, w obciążeniu rachunków 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 itd.

Zamówienie czasopisma 2

numer rekordu	Data	50	71	60	75	55	70	66	68	Całkowita pożyczka
1	11 maja 2010		2, 0							2, 0
2	12 maja 2010			57, 0						57, 0
3	13 maja 2010	15, 0								15, 0
4	16 maja 2010	20, 0				15, 0				35, 0
5	19 maja 2010			13, 0						13, 0
6	25 maja 2010				10, 0		35, 2	3, 5	7, 3	56, 0
Łącznie		35, 0	2, 0	70, 0, 0	10, 0	15, 0	35, 2	3, 5	7, 3	178, 0

Odzwierciedlone są tutaj następujące operacje:

• 10.05.2010 Wydano 2,0 jednostki z rachunku bieżącego do podraportu.
• 12.05.2010 fundusze zostały przekazane dostawcom surowców i materiałów, 57,0 jednostek.
• 13.05.2010 - wypłata gotówki do kasy przedsiębiorstwa, 15,0 szt.
• 16.05.2010 środki zostały przelane na specjalne konto (akredytywa) w wysokości 15,0 jednostek
• 16.05.2010 - wypłata gotówki do kasy (20,0 jednostek) na potrzeby gospodarstwa domowego.
• 17.05.2010 przekazano dostawcom 13,0 jednostek za dostarczoną sztukę.
• 25.05.2010 wpłaty na rzecz założycieli w wysokości 10,0 jednostek.
• 25.05.2010 przekazano wynagrodzenie pracowników organizacji w wysokości 35,2 jednostek.
• 25.05.2010 przeniesione w celu zmniejszenia kwoty zadłużenia pożyczki 3,5 jednostki
• 25.05.2010 środki zostały przelane do budżetu (VAT, zaliczka) 7,3 jednostki.

Każda transakcja biznesowa jest potwierdzana dokumentem podstawowym, na podstawie którego wypełniane jest zlecenie dziennika. Przy wypłacie gotówki do kasy przedsiębiorstwa wykorzystuje się polecenie odbioru gotówki (konto 50), aby przekazać środki pieniężne z rachunku bieżącego firmy do różnych kontrahentów lub budżetów na różnych poziomach - polecenie zapłaty.

Wiedomosti

Zlecenie dziennika jest wypełniane z dokumentów pierwotnych, ale niektóre konta zawierają dość dużą ilość informacji analitycznych, które są przetwarzane w zestawieniu pomocniczym, a jego dzienna suma jest zawarta w odpowiedniej komórce rejestru. Na przykład przy rozliczeniach z dostawcami i kontrahentami możliwe jest wykonanie kilkudziesięciu przelewów w ciągu jednego dnia w celu spłaty (zmniejszenia) kwoty zadłużenia lub wpłaty zaliczek. W celu przeprowadzenia analiz dla konta 60 zestawiane jest oświadczenie pomocnicze. W tym przykładzie w dniu 12 maja 2010 r. z rachunku bieżącego firmy przelano 57,0 jednostek środków pieniężnych, które są wysyłane do różnych kontrahentów na podstawie odpowiednich umów lub dokumentów dostawy. Aby rozszyfrować tę kwotę, można sporządzić specjalny dokument.

Odszyfrowywanie rachunków 60

Data	Kwota	Nazwa kontrahenta	Fundacja
12.05.2010	15, 0	Polet LLC	Umowa dostawy nr 34 z dnia 1.10.2010
	37, 0	JSC "NPK"	Dług na fakturze nr 102 z dnia 2 maja 2010 r. spłacony
	5, 0	Lira LLC	Zaliczka na podstawie faktury nr 33 z dnia 10 maja 2010
Łącznie	57, 0

Wynik tego zestawienia znajduje odzwierciedlenie w dzienniku zleceń nr 2, dokumenty potwierdzające operację (polecenia wypłaty ze znakiem bankowym) są dołączone do transkrypcji analitycznej.

Numery rejestracyjne

Numerowanie podlega każdemu zamówieniu w dzienniku. Formularz jest arkuszem dużego formatu, który odzwierciedla zestaw kolumn do ewidencjonowania numerów rachunków odpowiadających kredytowi wybranego rachunku (lub grupy). Ewidencja transakcji prowadzona jest codziennie lub jako podstawowe dokumenty księgowe i zestawienia pomocnicze. Zlecenie czasopisma jest otwierane dla konkretnego konta syntetycznego (grupy kont o podobnej treści) w cyklu miesięcznym, każdemu przyporządkowany jest stały numer.

• Formularz nr Zh-1 jest utrzymywany na kredyt 50 konta.
• Formularz nr Zh-2 jest utrzymywany na koncie 51.
• Formularz nr Zh-3 - uznanie rachunków 56, 57, 55.
• Formularz nr G-4 - uznanie rachunków 92, 95, 93, 94, 90.
• Formularz nr Zh-6 - kredyt 60konta.
• Formularz nr Zh-7 - kredyt 71 kont.
• Formularz nr Zh-8 - uznanie rachunków 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Formularz nr Zh-10 - kredyt na rachunkach 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Formularz nr Zh-11 - uznanie rachunków 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Formularz nr Zh-12 - kredyt na rachunkach 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Formularz nr Zh-13 - uznanie rachunków 01, 48, 03, 04, 47.
• Formularz nr Zh-14 - kredyt na koncie 14.
• Formularz nr Zh-15 - uznanie rachunków 83, 81, 80.
• Formularz nr Zh-16 konta kredytowe 11, 07, 08.

Zamykanie rejestrów

Dzienniki-zlecenia dla rachunków są wypełniane w ciągu miesiąca, kiedy każdy rejestr jest zamknięty, obrót na pożyczce sumuje się w debet wskazanych rachunków. Syntetyczne dane księgowe są sprawdzane pod kątem zgodności z wartościami zestawienia pomocniczego, które odzwierciedla transkrypcje analityczne. Wartości uzyskane po uzgodnieniu są przekazywane do Księgi Głównej. Jest otwierany na każdy rok kalendarzowy, zawiera salda na początek okresu, jest wypełniany co miesiąc obrotem na rachunku i służy do zestawienia bilansu śródrocznego (kwartalnego, miesięcznego, półrocznego).

Na koniec roku (okres sprawozdawczy) na podstawie danych wprowadzonych do Księgi Głównej tworzony jest bilans. W tym celu sumuje się obroty wszystkich arkuszy zamówień za dany okres, uwzględnia saldo otwarcia i w zależności od typu konta (pasywne lub aktywne) oblicza się saldo na koniec roku. System rozliczania dzienników i zleceń jest przeznaczony do ręcznego przetwarzania danych. Jego główną negatywną cechą jest:nieporęczność dzienników i rejestrów, więc najlepszą opcją do jej wykorzystania jest automatyzacja księgowości.