Prawidłowe wypełnienie księgi kasjera-operatora (przykład)

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Każdy obszar rachunkowości ma swoje subtelności, zasady i podejścia. Praca z przepływami pieniężnymi to dla wielu osób zajęcie o dużej odpowiedzialności i stresie psychicznym. Sprzyjać temu może doskonała znajomość wszelkich zasad rachunkowości i działań w tym zakresie. W tym celu w prezentowanym artykule opisano, czym jest dyscyplina gotówkowa, dokumenty, które należy sporządzić w trakcie pracy, zasady wypełniania księgi kasjera-operatora, próbkę jej struktury.

Czym jest dyscyplina gotówkowa

Pojęcie „dyscypliny gotówkowej” oznacza zbiór zasad narzuconych przez organy ustawodawcze i regulacyjne w odniesieniu do pracy z gotówką. Organizacje muszą spełniać szereg wymagań, aby móc normalnie działać bez sankcji, grzywien, kar podatkowych i innych złych skutków zaniedbań iignorancja.

Dyscyplina gotówkowa obejmuje szereg środków optymalizujących pracę z gotówką. Czyli osoba z odpowiednim wykształceniem, niekarana, z dodatkowo sporządzoną umową o pełnej odpowiedzialności musi dokonywać transakcji z udziałem środków. W trakcie pracy wykonuje następujące czynności:

• operacje wysyłania i wydawania pieniędzy;
• Zapewnienie kolejności transakcji z wpływami;
• kontrola limitów salda gotówkowego;
• przestrzeganie terminów i pobieranie wpływów do banku;
• rejestracja podstawowych dokumentów gotówkowych;
• wypełnianie wyciągów kasowych na podstawie pierwotnej dokumentacji, w tym wypełnianie księgi kasjera-operatora (przykład poniżej).

Kombinacja tych działań nazywana jest dyscypliną gotówkową.

Prowadzenie ewidencji kasowej

Sekcja księgowa dotycząca pracy z gotówką zakłada wykonanie kilku rodzajów dokumentów, które przewidują wypełnienie księgi kasjera-operatora. Wzór dokumentów podstawowych - PKO i RKO.

Istnieje kilka rodzajów dokumentów kasowych, których wypełnienie wymaga dyscypliny. To oddzielenie wynika z celu operacji, które reprezentują:

• pokwitowania - wkład pieniężny do kasy przedsiębiorstwa;
• wydatki - wydawanie gotówki z kasy na potrzeby organizacji;
• rejestry księgowe i dzienniki odzwierciedlają całość przepływu środków,osoby odpowiedzialne, szczegóły podstawowych dokumentów gotówkowych.

Ustawodawstwo ustanawia następujące formy dokumentów, które muszą być sporządzone zgodnie ze wszystkimi wymogami w każdej organizacji pracującej z gotówką:

• Przychodzący formularz zlecenia gotówkowego KO-1.
• Formularz wydatków gotówkowych KO-2.
• Dziennik rejestracji przychodzących i wychodzących zleceń gotówkowych - KO-3.
• Książka gotówkowa - KO-4.
• Księga rozliczeniowa gotówki otrzymanej i wydanej przez kasjera - KO-5.
• Magazyn (książka) kasjera-operatora KM-4.

Przypisanie księgi kasjera-operatora

Jednym z najważniejszych dokumentów sprawozdawczych specjalisty pracującego z gotówką w gotówce jest księga kasjera-operatora. Próbka jego wypełnienia jest interesująca dla wszystkich pracowników tego zawodu. Poprawność i wiarygodność zawartych w niej informacji całkowicie zależy od tego, jak prawidłowo transakcje kredytowe zostały zapisane w pamięci kasy. Wypełnienie księgi kasjera-operatora jest przykładem połączenia wskaźników różnych dokumentów pierwotnych we wspólnym rejestratorze. Pierwszą rzeczą, którą musisz wprowadzić, to sprawdzenie urządzenia na początku i na końcu zmiany. Pierwsza otwiera zmianę i informuje o jej numerze seryjnym oraz saldzie początkowym w pamięci fiskalnej. Drugi zamyka zmianę (gaśnie), zawiera informacje o wszystkich wpływach gotówkowych w kasie oraz wyświetla sumę na koniec zmiany. wymagane są również dane dotyczące zużycia.gotówka, jeśli gotówka została zwrócona klientom - zamówienia KO-2.

Struktura dokumentu

W przypadku księgi kasjera-operatora wypełnianie próbek jest regulowane wymogami ustawy federalnej nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r. Musi być zszyta, arkusze ponumerowane, a na końcu zapieczętowane. Nie ma znaczenia, czy cały magazyn jest zszyty, czy tylko kartki, na końcu nić, którą zszyto dokument, musi być zapieczętowana kartką kontrolną, podpisaną przez kierownika transkrypcją, liczbą zszytych kartek i nadruk pieczęci organizacji.

Jak wypełnić książeczkę kasjera? Próbkę pierwszej strony, zwanej również stroną tytułową, wypełnia się w urzędzie skarbowym po otrzymaniu czasopisma. Tutaj wskazane są dane organizacji i używanej kasy. Informacje o kasie wypełnia się na podstawie paszportu producenta. Wskazuje również datę rozpoczęcia i zakończenia logowania oraz osobę odpowiedzialną, która to robi.

Jak wypełniany jest ten dziennik

Dziennik kasjera-operatora - dokument zawierający szereg kolumn, z których każda musi zawierać określone informacje:

• data otwarcia zmiany kasjera;
• numer działu (jeśli organizacja ma kilku pracowników);
• nazwisko, imię i nazwisko pracownika odpowiedzialnego za przeprowadzanie transakcji gotówkowych na tej zmianie;
• zmień numer seryjny zgodnie z kontroląlicznik pamięci fiskalnej kasy fiskalnej;
• wskazania ilości sprzedaży zgodnie z informacją pobraną z pamięci fiskalnej, gdy urządzenie jest przekazywane do naprawy lub jego sprawdzenia;
• suma skumulowana na początku zmiany roboczej (według odczytów z pamięci fiskalnej);
• podpis odpowiedzialnego kasjera;
• podpis starszego kasjera, który kontroluje pracę;
• wskazania łącznej kwoty skumulowanej wypisanej z raportu kasy kasowej na koniec zmiany;
• pieniądze przelane do głównej kasy organizacji, pomniejszone o płatności z tytułu poleceń zapłaty;
• ilość wpłat z kasy zgodnie z przedstawionymi dokumentami;
• suma płatności dokonanych przelewem bankowym;
• gotówka zdeponowana w kasie organizacji;
• kwota zwrotów na wpływach gotówkowych klientów;
• podpisy osoby odpowiedzialnej, starszego kasjera i szefa organizacji.

Łącznie 18 komórek jest przeznaczonych do wypełnienia na każdy dzień roboczy. Warto zauważyć, że ta forma jest taka sama na terytorium Rosji, Republiki Białorusi i Ukrainy. Metody wypełniania i informacje odzwierciedlone w rejestrze są identyczne w tych krajach w odniesieniu do transakcji gotówkowych.

Transakcje wydatków z kasy fiskalnej

Informacje o środkach wydawanych z kasy powinny być również odzwierciedlone w księdze kasjera-operatora. Próbka wypełnienia w Republice Białoruś nie różni się od rosyjskiej. Dziennik kasjera odzwierciedla całkowitą kwotę, która została wydana w dniupotrzeby organizacji oraz zwroty do klientów. Ale wszystkie transakcje muszą być realizowane z nakazem pieniężnym konta zgodnie ze wszystkimi zasadami.

Księga kasjera-operatora: próbka wypełnienia przy zwrocie

W działalności każdej firmy dochodzi do zwrotów sprzedanych towarów. Ustawodawstwo przewiduje szereg przypadków, w których sprzedawca nie ma prawa odmówić konsumentowi zwrotu produktu, jeśli nie pasuje on do jakichkolwiek cech lub ma wadę fabryczną. Operacje na zwrotach w postaci kwoty całkowitej znajdują odzwierciedlenie w księdze kasjera-operatora. Schemat wypełniania zwrotu nie różni się od innych transakcji debetowych. Jedyną różnicą jest to, że w większości przypadków kupujący, zanim otrzyma zwrot pieniędzy, musi napisać wniosek skierowany do szefa organizacji. Do wniosku należy dołączyć dowód zakupu.