Rodzaje składki ubezpieczeniowej: esencja, memoriał, płatności

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Składki ubezpieczeniowe nazywane są obowiązkowymi opłatami opłacanymi przez indywidualnego przedsiębiorcę lub organizację, która zatrudniła chociaż jedną osobę na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej. Przedsiębiorcy jednocześnie oprócz składek na rzecz pracowników opłacają je za siebie. Następnie zastanowimy się, jakie rodzaje składek ubezpieczeniowych istnieją, w jakiej kolejności są naliczane, kto jest płatnikiem, za co są naliczane. Przeanalizujmy regulacje prawne tego problemu.

Cel płatności

Wszystkie rodzaje składek ubezpieczeniowych są tworzone w celu osiągnięcia określonych celów. Ale ich istota jest taka sama: płatnik bezbłędnie odlicza należne wpłaty na określony fundusz. W przypadku zdarzenia ubezpieczeniowego ta ostatnia dokonuje płatności na rzecz tej osoby, zgodnie z wymogami prawa.

Podajmy żywe przykłady. Po osiągnięciu lat emerytalnych (takie zdarzenie ubezpieczeniowe) PFR zaczyna wypłacać obywatelowi emeryturę. W przypadku choroby (również zdarzenia ubezpieczeniowego) FSS nalicza choremu określone świadczenia na podstawie zwolnienia chorobowego.

Odmiany

W Federacji Rosyjskiej istnieją cztery główne rodzaje składek ubezpieczeniowych:

• Emerytura. Dzielą się one z kolei na dwie kategorie – część ubezpieczeniową emerytury i część kapitałową.
• Medycyna.
• Do obowiązkowego ubezpieczenia społecznego. Istnieją dwa główne zdarzenia ubezpieczeniowe - czasowa niezdolność do pracy i ciąża, opieka nad dzieckiem. Czyli zasiłki chorobowe, macierzyństwo.
• „Obrażenia”. Ten rodzaj składki ubezpieczeniowej jest bardziej typowy dla przedsiębiorstw, firm o szkodliwych, niebezpiecznych warunkach pracy. Jest to ubezpieczenie od choroby zawodowej, wypadku przy pracy.

Regulacje prawne

W związku z tym składki ubezpieczeniowe według rodzaju działalności różnią się tylko w przypadku czwartej opcji. Rozważ regulacje prawne:

• Emerytalne, socjalne, medyczne. Począwszy od 2017 roku Ch. 34 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.
• Niektóre składki ubezpieczeniowe według rodzaju działalności („za urazy”) są obecnie regulowane przez Ustawę Federalną nr 125 (1998) i Ustawę Federalną nr 179 (2005).

Kto jest płatnikiem?

Teraz kolejny ważny aspekt. Przedstawiono rodzaje składek ubezpieczeniowych. Płatnikami na nich są następujące osoby:

• Organizacje, które wypłacają pensje swoim pracownikom lub zapewniają wynagrodzenie wykonawcom (tylko osoby fizyczne).
• Osoby, które pobierają pensje swoim pracownikom lub zapewniają wynagrodzenie prywatnym kontrahentom.
• Osoby, które nie mają statusu IP, ale płacą pensje swoim pracownikom lub wynagrodzenia osobom fizycznym-kontrahentom.
• Osoby prowadzące prywatną praktykę (prawnicy, adwokaci, notariusze), osoby prowadzące działalność na własny rachunek. W związku z tym będą wnosić wkład tylko na rzecz własnej osoby.

Na co są przyznawane kredyty?

Znasz już rodzaje obowiązkowych składek ubezpieczeniowych. Wyobraź sobie, za co można im przypisać w Federacji Rosyjskiej:

• Wynagrodzenie za pracę. Pracodawcy (indywidualni przedsiębiorcy i organizacje) muszą odliczać składki ubezpieczeniowe od wynagrodzeń swoich pracowników. Przede wszystkim zarobkami. Ale składki są również koniecznie potrącane z premii, wynagrodzenia urlopowego, rekompensaty za niewykorzystane urlopy.
• Płatności dla wykonawców. Składki medyczne i emerytalne powinny być również potrącane z wynagrodzenia za pracę osób, które nie są pracownikami indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji. Dotyczy to płatności z tytułu umów - cywilnoprawne, autorskie. Jest jeden wyjątek: wynagrodzenie za pracę wykonawcy jest zwolnione z potrącenia składek ubezpieczeniowych tylko wtedy, gdy sam jest indywidualnym przedsiębiorcą i wysyła je już dla siebie, we własnym imieniu.

Ważne jest, aby zwrócić uwagę na następujące warunki i wyjątki:

• Składki nie są odliczane od kwot wydanych obywatelom za mienie/prawa zakupione lub wynajęte od nich. Na przykład za wynajem samochodu osobowego przez pracodawcę.
• Składki na ubezpieczenia społeczne (w przypadku czasowej niezdolności do pracy, orzeczenie)nie są pobierane na podstawie umów cywilnoprawnych (autorskich, umów).
• Składki "za szkody" w związku z umowami cywilnoprawnymi są potrącane tylko wtedy, gdy ich obecność jest przewidziana warunkami takiego dokumentu.

Dla cudzoziemców i bezpaństwowców

Podczas analizowania składek ubezpieczeniowych według rodzaju ubezpieczenia, ważne jest, aby oddzielnie odnotować taką kategorię ubezpieczonych, jak pracownicy zagraniczni i bezpaństwowcy.

Jeśli ci pracownicy są obywatelami państw należących do EWG, obowiązują ich specjalne warunki. Dotyczą obywateli Białorusi, Armenii, Kazachstanu.

Jeśli pracownik zagraniczny czasowo/na stałe zamieszkuje na terytorium Federacji Rosyjskiej:

• Na podstawie umowy o pracę. Od niego obciążane są wszystkie obowiązkowe składki ubezpieczeniowe.
• Na podstawie umowy cywilnoprawnej. Naliczane są składki emerytalne i medyczne. „Za kontuzje” – jeśli tak przewiduje umowa. Składki z tytułu tymczasowej niezdolności do pracy nie są naliczane.

Jeśli pracownik zagraniczny przebywa w Rosji tylko tymczasowo:

• Na podstawie umowy o pracę. Składki emerytalne są naliczane „za obrażenia”, w przypadku czasowej niezdolności do pracy. Tylko medyczne nie są zaliczane.
• Na podstawie umowy cywilnoprawnej. Wymagane są składki emerytalne. Zgodnie z warunkami umowy - "za kontuzje". Medyczne, w przypadku tymczasowej niezdolności do pracy nie są naliczane.

Jeśli pracownik jest cudzoziemcempracuje w zagranicznym oddziale firmy krajowej, wykonuje pracę / świadczy usługi za granicą, wówczas pracodawca nie jest zobowiązany do potrącania z wynagrodzenia żadnego rodzaju rosyjskich składek ubezpieczeniowych.

Za co nie jest doliczane?

Mówiąc o takim wydatku, jak składki ubezpieczeniowe, należy mieć na uwadze listę zamkniętych płatności, które im nie podlegają. Pełna lista znajduje się w art. 422 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Najważniejsze pozycje w nim to:

• Zasiłki chorobowe.
• Wszystkie odszkodowania ustanowione przez prawo rosyjskie.
• Codzienne płatności otrzymywane podczas podróży służbowych itp.

W sztuce. 20 ust. 2 ustawy federalnej nr 125 wymienia płatności na rzecz pracowników, którzy zgodnie z prawem krajowym są zwolnieni ze składek „za obrażenia”. Lista ta pokrywa się w prawie wszystkich pozycjach z tym, co przedstawiono w art. 422 Ordynacji podatkowej.

Jednocześnie jednak w praktyce toczy się wiele sporów prawnych dotyczących wypłat, dla których naliczanie składek ubezpieczeniowych nie jest obowiązkowe, ale jednocześnie, które nie znajdują się na powyższych wyłącznych listach. Coś takiego:

• Premie rocznicowe dla pracowników.
• Odszkodowanie za zakup biletu do przychodni itp.

Ubezpieczyciele uważają, że takie płatności są zwolnione ze składek ubezpieczeniowych. Innego zdania są jednak organy podatkowe i fundusze ubezpieczeniowe. Dlaczego wiele takich sporów trafia do sądu.

Obliczanie podstawy

Przed potrąceniem składek ubezpieczeniowych od dochodu pracownika lub indywidualnego kontrahenta pracodawca musi obliczyć podstawę dla tego. Okres rozliczeniowy w tym przypadku wynosi jeden rok kalendarzowy, od 1 stycznia do 31 grudnia.

Podstawa opodatkowania składek ubezpieczeniowych w przypadku czasowej niezdolności do pracy, urlopu macierzyńskiego nie powinna przekraczać kwoty określonej przez prawo. Zmienia się corocznie - indeksowany przez rząd Federacji Rosyjskiej. Tak więc w 2019 roku jego limit wynosi 865 000 rubli.

Co to oznacza? Składki będą naliczane w stosunku do pracownika, dopóki jego dochód nie osiągnie tej kwoty. Po jej przekroczeniu płatności na rzecz pracownika lub kontrahenta będą zwolnione z obowiązkowych składek ubezpieczeniowych.

Przepis ten nie dotyczy składek na fundusz emerytalny. Ale tutaj jest warunek: jeśli podstawa opodatkowania przekroczy 1 150 000 rubli, zostanie do niej zastosowana obniżona taryfa.

Jeśli chodzi o składki na ubezpieczenie medyczne, potrącenia „za urazy”, tutaj prawodawstwo nie określa żadnych limitów w odniesieniu do podstawy.

Całkowita kwota wszystkich składek ubezpieczeniowych będzie równa podanej podstawie ubezpieczenia pomnożonej przez stawkę taryfową (%).

Podstawowe stawki

Rodzaje dochodów ze składek ubezpieczeniowych są różne. To samo można powiedzieć o obecnych stawkach bazowych.

Jeżeli podstawa opodatkowania nie przekracza ustalonych limitów (myprzedstawione powyżej), stawka taryfowa dla pracowników i kontrahentów niebędących beneficjentami jest następująca:

• Składki na Fundusz Emerytalny - 22%.
• składki FSS - 2,9%.
• Wkłady do FFOMS - 5, 1%.
• Łącznie: 30%.

Teraz dla obywateli dochód przekroczył podstawę limitu ustanowioną przez prawo:

• Składki na Fundusz Emerytalny - 10%.
• składki FSS - 0%.
• Wkłady do FFOMS - 5, 1%.
• Łącznie: 15,1%.

Teraz zapoznajmy się z wyjątkowymi przepisami dotyczącymi kategorii preferencyjnych.

Wyjątkowe warunki taryfowe

Zbadaliśmy rodzaje składek ubezpieczeniowych. W 2019 r. wiele świadczeń dla nich zostało anulowanych. Pozostały więc następujące specjalne preferencyjne kategorie:

• Organizacje non-profit zorientowane społecznie w systemie podatkowym STS. Firmy te powinny być zaangażowane tylko w określone rodzaje działalności: sport masowy, rozwój nauki i tak dalej. Do 2024 roku włącznie są zobowiązani do opłacania wyłącznie składek emerytalnych w wysokości 24%.
• W przypadku niektórych kategorii pracowników do składek na Fundusz Emerytalny mają zastosowanie podwyższone stawki taryfowe. Są to osoby zatrudnione przy pracach podziemnych, gorących warsztatach, czynnościach związanych z niebezpiecznymi, szkodliwymi warunkami pracy. Taryfa tutaj wzrasta o kolejne 9%. Ponadto warunek wyjątkowy dotyczy również bazy, która przekracza limity.
• Jeśli chodzi o taryfy na składki ubezpieczeniowe „od urazów”, ich wysokość zależy wyłącznie od specyfiki ryzyka zawodowego. Jest przypisywany osobno.każde przedsiębiorstwo, instytucja, organizacja.

Kiedy i jak opłacane są składki?

Zauważ, że składki ubezpieczeniowe to dość szerokie pojęcie, które może nie być związane z ubezpieczeniem w jego ogólnym znaczeniu. Na przykład składki ubezpieczeniowe za pozwolenie na pobyt nie mają żadnego związku z przedmiotem rozmowy.

Na zakończenie rozważmy warunki, podczas których pracodawca lub klient musi przesłać te składki do adresata. Dla wszystkich typów są takie same: jest to 15. dzień miesiąca następującego po tym, w którym pracownik, zleceniobiorca uzyskał dochód. Na przykład składki ubezpieczeniowe za sierpień są wysyłane nie później niż 15 września tego samego roku.

Dla każdego rodzaju składki płatnik wypełnia osobny dokument. Jeśli chodzi o emerytury, podzielone na kategorie ubezpieczeniowe i kapitałowe, sporządza się je w jednym dokumencie. Dalszy podział wpłaty na te dwie części jest realizowany bezpośrednio przez pracowników PFR.

Obywatele opłacający za siebie składki na ubezpieczenie emerytalne są zobowiązani do przekazania składek, których wysokość nie przekracza 29 354 rubli przed 31 grudnia roku sprawozdawczego. Jeśli kwota składek przekracza 300 000 rubli, są one przekazywane przed 1 lipca roku następującego po dniu sprawozdawczym.

Składki medyczne są przekazywane przez „osoby fizyczne” do 31 grudnia bieżącego roku. Jeśli ci obywatele są dobrowolnie ubezpieczeni od czasowej niezdolności do pracy, składki należy również przesłać do FSS nie później niż 31 grudnia bieżącego roku.

Najczęstsze typyskładki ubezpieczeniowe w Federacji Rosyjskiej - medyczne, emerytalne, socjalne i "za urazy". Są one obowiązkowe wymieniane przez pracodawców, klientów w odniesieniu do ich pracowników, kontrahentów.