Pożyczka wekslowa: opis, warunki, warunki, cechy spłaty i recenzje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Wraz z rozwojem systemu bankowego zaczęły pojawiać się nowe systemy płatności. Jednym z nich jest weksel. To zabezpieczenie jest wykorzystywane nie tylko jako instrument inwestycyjny generujący dochód, ale także jako środek płatniczy. W tym artykule skupimy się na drugiej funkcji rachunku.

Esencja

Każda organizacja nieuchronnie staje przed koniecznością uzyskania pożyczonych środków do tymczasowego użytku. Wraz z rozwojem relacji kredytowych banki zaczęły oferować nowe rodzaje kredytów. Weksle nie są nowym produktem na rynku, ale nie są dostatecznie opanowane przez uczestników. Transakcja oparta jest na standardowym kredycie bankowym. Ale pieniądze nie są przekazywane na konto bankowe, ale dostarczane w formie banku centralnego.

Firma ubiega się o pożyczkę wekslową. Procedura przetwarzania transakcji jest standardowa: organizacja jest proszona o dokumenty założycielskie i sprawozdania finansowe. Po podjęciu pozytywnej decyzji zostaje zawarta umowa pożyczki wekslowej. Prawie całkowicie kopiuje treść standardowej umowy, z wyjątkiem jednego akapitu. Jeślicelem pozyskania kredytu konwencjonalnego jest opłacenie surowców, sprzętu, spłata zaległości płacowych, wówczas w przypadku kredytu wekslowego celem transakcji będzie nabycie bankowego zabezpieczenia wierzytelności. Umowa gwarancyjna, jako gwarancja dodatkowa, nie może być zawarta. Po podpisaniu dokumentów dla organizacji otwierane jest konto pożyczkowe.

Proces

Podczas korzystania z pożyczki bank przekazuje środki na konto pożyczkobiorcy. Kwota ta jest natychmiast pobierana z tytułu zakupu weksla, jeżeli w umowie wskazano, że bank otrzymuje prawo do umorzenia środków bez akceptacji. Lub sam płatnik musi dostarczyć potwierdzenie wpłaty potwierdzające przelew pieniędzy. Oznacza to, że konto jest otwierane tylko w celu spełnienia wymagań Banku Centralnego. Nie będzie możliwe wykorzystanie środków na inny cel niż ich przeznaczenie. Transakcji dokonują pracownicy banku. Na rachunku kredytobiorca jest wskazany jako pierwszy posiadacz.

W ramach jednej umowy można wyemitować kilka papierów wartościowych. Łączna kwota wszystkich weksli musi być równa kwocie pożyczki. Wyjątkiem są przypadki, w których umowa przewiduje pobieranie dodatkowych prowizji.

Użyj

Zazwyczaj kupowany jest rachunek za rozliczenia z dostawcami. Wystarczy, że kredytobiorca umieści indos na papierze zabezpieczającym, aby spłacić dług wobec swojego kontrahenta. Rachunek ma nowego właściciela. Papiery wartościowe są wprowadzane do obrotu. Ale to nie powinno martwić kredytobiorcy. Pomimo specyfiki transakcji, kredyt wekslowy spłacany jest gotówką. Termin przetrzymaniaobliczenia określone w umowie. Zwykle nie przekracza 6 miesięcy.

Termin spłaty rachunku może przekroczyć termin spłaty pożyczki maksymalnie o dwa tygodnie. Ta okoliczność musi być uwzględniona w obliczeniach. Jeśli rachunek zostanie przedstawiony do zapłaty przed terminem, zostanie spłacony nie według wartości nominalnej, ale z dyskontem. Wpłynie to również na cenę, po której będą przeprowadzane wzajemne rozliczenia między pożyczkobiorcą a pożyczkodawcą.

Przykład 1

Pożyczkobiorca otrzymał weksel własny o wartości nominalnej 1 miliona rubli. Kwota jego zobowiązań wobec banku wynosi 4,7 mln rubli. Termin spłaty zadłużenia przypada na 15 marca 2016 r. Ostateczny termin wzajemnych rozliczeń pomiędzy pożyczkobiorcą a wierzycielem przewidziany jest na 28 września 2015 r. W momencie kontaktu z bankiem wierzyciel dowiaduje się, że instytucja wykupiła weksel we wrześniu 28, 2015 z rabatem 11%. Nosiciel otrzymał nie 1 milion rubli, ale 890 tysięcy rubli. Zobowiązania kredytobiorcy zmniejszają się o tę samą kwotę: 4,7 - 0,89=3,81 miliona rubli.

Podobne obliczenia są przeprowadzane w całym łańcuchu właścicieli. Im bliższy termin rozliczenia, tym większe kwoty będą brane pod uwagę.

Warunki

Weksle niosą ze sobą trzy rodzaje ryzyka: zadłużenie, odsetki oraz groźbę obniżenia płynności. Aby je ograniczyć, instytucje finansowe nakładają na klientów wymagania:

• zapewnić zabezpieczenie (zabezpieczenie) w postaci obligacji rządowych (inne płynne papiery wartościowe), zapasów, nieruchomości, sprzętu;
• prowadzenie czynności w momencie podpisania umowy przez ponad rok;
• włącz regularne przepływy pieniężnekonta.

Gdy te minimalne wymagania zostaną spełnione, weksle bankowe są wystawiane na okres do jednego roku na 6-10%.

Korzyści

• Weksle są tańsze niż tradycyjne pożyczki. Chociaż procedury przetwarzania transakcji są identyczne, oprocentowanie takich pożyczek zwykle nie przekracza 10%.
• Pożyczka umożliwia dokonywanie płatności, nawet jeśli na koncie znajdują się zaległe roszczenia.
• Sam fakt spłaty zadłużenia potwierdza indos na dokumencie. To znacznie ogranicza formalności.

Wady

• Spadek kwoty zaliczanej z powodu wykupu weksla z dyskontem.
• Konieczność uzgodnienia z dostawcą możliwości spłaty zadłużenia wekslem oraz warunków transakcji tj. z jaką marżą przyjmie do offsetu Bank Centralny.

Rachunkowość weksli

Dłużne papiery wartościowe są przyjmowane do rozliczenia przez dostawcę w ramach inwestycji finansowych (konto 58-2). W zależności od okresu, na jaki wystawiono weksel, kredytobiorca w bilansie odzwierciedla księgowanie Banku Centralnego na rachunkach DT 66-2 (krótkoterminowe) lub 67-2 (długoterminowe kredyty bankowe). Kwoty użyte do spłaty długów są odpisywane do DT 91-2 „Inne wydatki”.

Przykład 2

CJSC otrzymał od banku krótkoterminowy kredyt wekslowy na 500 tysięcy rubli. przez okres sześciu miesięcy w wysokości 5,5% rocznie. Odsetki płacone są w równych ratach wraz ze spłatą głównej części zadłużenia: 5000,055=13,75 tys. rubli. Kwota ta znajduje odzwierciedlenie w księgowościokablowanie DT91-2 KT 66-2.

Podatki

W sztuce. 167 Ordynacji podatkowej stanowi, że przy przeniesieniu weksla na spłatę zadłużenia dostawcy podatek VAT musi być naliczony tylko wtedy, gdy zabezpieczenie to jest wpłacane lub przekazywane przez podatnika przez indos. Otrzymanie weksla przez osobę trzecią jest uważane za sprzedaż, ponieważ zobowiązanie kupującego wobec organizacji wygasa bez zastrzeżeń.

Przykład 3

Nabywca LLC zapłacił za towary w CJSC wekslem własnym zakupionym w oddziale Sbierbanku. Sprzedający wysłał towar w wysokości 18 tysięcy rubli. (VAT 10%). Za tę samą kwotę kupujący przekazał weksel. Z prawnego punktu widzenia LLC wywiązała się z obowiązku zapłaty za towar. CJSC nie może zarejestrować tego zabezpieczenia na kontach z odbiorcami.

Sbierbank nie jest dłużnikiem sprzedawcy. W takim przypadku uznanie weksla księgowego powinno zostać odzwierciedlone na koncie 58 w wysokości kosztu jego nabycia, czyli kosztu wysłanych produktów. W BU sprzedawca dokonuje następujących wpisów:

DT62 KT90-1 „Przychody” - 18 tysięcy rubli. - odzwierciedlało sprzedaż towarów spółce LLC.

DT90-3 „VAT” KT68-3 - 1636 tysięcy rubli. - Naliczony podatek VAT.

DT58-2 "Dłużne papiery wartościowe" KT76-3 "Obliczenia innych dochodów" - 18 tysięcy rubli. - rachunek przyjęty do księgowości.

DT76-3 KT 62 - 18 tysięcy rubli. - rachunek zapłacony za wysłane produkty.

Funkcje

Spłata kredytu wekslowego przewiduje, że podatek VAT od zakupionych towarów jest naliczany od saldawartość Banku Centralnego. Bilans uwzględnia również koszt zakupu weksla. Rzeczywista kwota wydatków może nie odpowiadać wartości nominalnej. Jeśli jest więcej niż saldo, to odliczenie podatku VAT następuje na podstawie faktur sprzedającego.

Przesunięcia rachunków

Istnieją dwa główne schematy przepływu rachunków. Rozważmy je bardziej szczegółowo.

Po uzgodnieniu przez kupującego i dostawcę kwoty transakcji, warunków płatności, kontrahenci otwierają rachunki w tym samym banku znajdującym się w tym samym mieście i zawierają umowę trójstronną. Kupujący kupuje weksel krótkoterminowy na kwotę transakcji, deponuje go i blokuje. Po zakończeniu transakcji kaucja jest usuwana, a środki przelewane na konto dostawcy. Jeśli w trakcie transakcji ujawnione zostaną naruszenia, to po odblokowaniu rachunek pozostaje u kupującego. Zabezpieczenie nie może być wycofane z zastawu bez zgody obu stron. Tak więc kupujący jest ubezpieczony od obciążenia środków przed terminem, a dostawca jest ubezpieczony od braku płatności za transakcję po jej zakończeniu.

Zmieńmy warunki poprzedniego schematu. Kontrahenci otwierają rachunki w oddziałach tego samego banku w różnych miastach. Kupujący wystawia weksle długoterminowe na kwotę transakcji, powiadamia dostawcę na piśmie i wyraża zgodę na przeniesienie części otrzymanych zabezpieczeń na rachunek depo. Bank dostawcy kontaktuje się z instytucją kredytową kupującego w celu potwierdzenia zablokowania rachunków. Po zakończeniu transakcji zabezpieczenie zostanie odblokowane i przeniesione na konto dostawcy.