Pomoc materialna dla pracownika: procedura płatności, opodatkowanie i księgowość. Jak zorganizować pomoc finansową dla pracownika?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Pomoc materialna dla pracownika może być udzielona przez pracodawcę w formie płatności gotówkowej lub w naturze. Czasami jest wydawany zarówno byłym pracownikom, jak i osobom niebędącym pracownikami.

Definicja terminu

Żaden akt prawny nie zawiera pojęcia „pomoc materialna dla pracownika”. Definicję tego terminu można znaleźć w słowniku ekonomicznym. To on tłumaczy, że pomoc finansowa dla pracownika to nic innego jak wypłaty gotówki lub przekazanie potrzebującym pracownikom dóbr materialnych w formie materialnej.

Podstawy płatności

Płacenie pracownikom pomocy społecznej nie jest obowiązkiem. Składniki wynagrodzenia wskazane są w pierwszej części art. 129 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej. Pomoc finansowa dla pracownika nie jest uwzględniona na liście. Inne akty prawne nie zawierają zobowiązań do jej zapłaty.

Co do zasady każda organizacja określa procedurę i wypracowane warunki udzielania wszelkiej pomocy materialnej pracownikom w swoichakt lokalny. Może to być układ zbiorowy itp. Wypłata pomocy materialnej jest często ujęta w umowie podpisanej zarówno przez pracownika, jak i pracodawcę. Takim dokumentem jest umowa o pracę. Zapewnia pracownikowi gwarancje, pozwalające zapobiec pogorszeniu się jego pozycji w porównaniu z normami zawartymi w prawie pracy. Dlatego pomoc finansowa dla pracownika może być traktowana jako dodatkowy warunek umowy. Jednocześnie ma na celu poprawę sytuacji społecznej danej osoby.

W jakim przypadku dokonywane są rozliczenia międzyokresowe

Pomoc materialna jest udzielana pracownikowi, jeśli potrzebuje on wsparcia finansowego w związku z zaistniałymi zdarzeniami, które muszą być potwierdzone dostarczeniem dokumentów. Możemy mówić o ślubie i narodzinach dziecka, śmierci członka rodziny i nagłych okolicznościach (kradzież, pożar itp.). Pomoc finansowa może być udzielona na wakacje, na Nowy Rok lub na dowolny inny termin. Lista wszystkich wydarzeń musi być ustalona w lokalnych aktach prawnych organizacji, układzie zbiorowym lub układzie pracy.

Powód przyznania

Pomoc materialna jest klasyfikowana jako płatności nieproduktywne. W związku z tym jego źródłem jest zysk organizacji. Ponieważ żadne dokumenty prawne nie przewidują świadczenia pomocy materialnej, jej wypłata jest dokonywana wyłącznie według uznania pracodawcy.

Podstawy udzielania pracownikowi wsparcia finansowego lub rzeczowego są różneprzepisy prawne. Tak więc pracownik może napisać wniosek o pomoc finansową. W przypadku, gdy po jej rozpatrzeniu kierownik udzieli pozytywnej odpowiedzi, wydawane jest zarządzenie. Ten dokument określa następujące elementy:

• link do aktu normatywnego, który przewiduje możliwość udzielenia pomocy materialnej;
• Imię i nazwisko osoba, dla której przeznaczona jest ta płatność;
• przyczyna decyzji o udzieleniu pomocy;
• kwota płatności;
• termin naliczania.

Mogą wystąpić przypadki, w których procedura i warunki wypłaty pomocy pracownikom nie są określone w lokalnych aktach prawnych. Mimo to wsparcie społeczne dla pracownika nie jest zabronione. To, jak ten problem zostanie całkowicie rozwiązany, zależy od opinii szefa przedsiębiorstwa.

Pomoc materialna dla pracownika może być również udzielona z inicjatywy pracodawcy. Z reguły są to wypłaty z okazji jakiejkolwiek uroczystości lub rocznicy pracownika. Podobnie jak w poprzednim przypadku, podstawą uzyskania takiej pomocy materialnej będzie zamówienie podpisane przez kierownika przedsiębiorstwa.

Wypłaty

Kwota pomocy finansowej, którą pracodawca zapewnia swoim pracownikom, również nie jest określona w obowiązującym prawodawstwie. Wszystkie kwoty są odzwierciedlone w lokalnych aktach prawnych organizacji i mogą być ustalane przez kierownika przedsiębiorstwa w wartościach bezwzględnych lub w wielokrotnościach oficjalnego wynagrodzenia. Wysokość wsparcia finansowego dla pracowników jest bezpośrednio uzależniona od indywidualnych sytuacji, a także od możliwościkonkretne przedsiębiorstwo.

Rodzaje wsparcia finansowego

Pomoc materialna dla pracownika może być wypłacona w różnych przypadkach. W takim przypadku powodem podjęcia decyzji o wsparciu finansowym może być:

• Trudna sytuacja finansowa pracownika.
• Nagłe okoliczności lub klęski żywiołowe. W takim przypadku pracownik, który napisał do kierownika oświadczenie z prośbą o pomoc finansową, musi przedstawić zaświadczenia z policji lub innych organów, które potwierdzałyby wysokość szkody.
• Obecność okoliczności rodzinnych. Pracownicy, którzy twierdzą, że otrzymują od przedsiębiorstwa płatności materialne na tej podstawie, muszą złożyć dokumenty potwierdzające do działu księgowości przedsiębiorstwa. Może to być akt ślubu lub urodzenia oraz inne dokumenty.
• Poważna choroba samego pracownika lub jego bliskich. Taka dolegliwość oznacza utratę zdolności do pracy przez ponad dwa miesiące lub niepełnosprawność pracownika. Podstawą wypłaty tego rodzaju pomocy materialnej będzie zaświadczenie VKK o ustalonej formie.
• Data rocznicy.
• Potrzeba powrotu do zdrowia. Taką pomoc materialną pracownik może otrzymać w formie pełnej lub częściowej zapłaty kosztów wycieczki.
• Potrzeba lepszych warunków życia. Pracodawca może udzielić takiej pomocy materialnej na zakup mieszkania, a także na jego budowę lub przebudowę. W takim przypadku pracownik musi przedstawić zaświadczenia o rejestracji w lokalnych organizacjach wykonawczych jakopotrzebujących lepszych warunków życia i pokwitowań opłacenia poniesionych wydatków.

Pracodawca może również udzielić pracownikowi pomocy materialnej przy pogrzebie. Podstawą jego wypłaty jest śmierć bliskiego krewnego pracownika lub jego samego. Dokumentem potwierdzającym takie płatności będzie kopia wydanego aktu zgonu, a także te dokumenty, które odzwierciedlają opłatę za usługi pogrzebowe.

Księgowość

To, czy pomoc materialna jest przewidziana w lokalnych aktach prawnych, ma również wpływ na zapisy księgowe. W przypadku, gdy organizacja uznaje zachęty finansowe pracownika za część jego wynagrodzenia za pracę, kwoty te są uwzględniane na koncie siedemdziesiątego konta, które obejmuje rozliczenia z personelem z tytułu wynagrodzenia za udział w procesach produkcyjnych.

W przypadku, gdy naliczanie i wypłata pomocy odbywa się zgodnie z wnioskiem napisanym przez pracownika, wszystko znajduje odzwierciedlenie w saldzie siedemdziesiątego trzeciego konta, które uwzględnia rozliczenia dokonane z personelem za inne operacje.

Wsparcie finansowe może być udzielone byłym pracownikom. W takim przypadku wszystkie obliczenia powinny być odzwierciedlone na siedemdziesiątym szóstym koncie, które uwzględnia transakcje z różnymi wierzycielami i dłużnikami.

Konto debetowe, które odzwierciedla wszystkie zapłacone kwoty i jest źródłem finansowania. Musi być obowiązkowo wskazana w zamówieniu pomocy. Korzystając z zysku z lat ubiegłych, obciążane jest osiemdziesiąte czwarte konto, a bieżący zysk jest pomniejszany o debet dziewięćdziesiątypierwszy, który odzwierciedla inne wydatki.

Jeżeli wsparcie dla pracownika jest jedną z części wynagrodzenia, to który księgowy powinien umieszczać zapisy? Pomoc finansowa w tym przypadku znajduje odzwierciedlenie w 20, 26 lub 44 godzinach. przez debet (w Ct 70).

Rachunkowość w organizacjach budżetowych

Kod pomocy materialnej, wypłacanej przez organizacje państwowe na koszt funduszu wynagrodzeń, - 211. Taka rachunkowość jest regulowana instrukcjami Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 10 grudnia 2004 r., Numer 114n. Kolejność stosowania klasyfikacji budżetowej wskazuje również kod, do którego przypisana jest pomoc materialna byłym pracownikom.

Takie kwoty są wypłacane z innych wydatków lub ubezpieczenia społecznego. Są to odpowiednio kody 290 i 260. Niezależnie jednak od tego, udzielenie jakiejkolwiek pomocy materialnej z pewnością znajdzie odzwierciedlenie w odpowiednich aktach prawnych.

Podstawa podatku dochodowego

Tak więc pracodawca wydał nakaz, zgodnie z którym pracownikowi należy udzielić pomocy materialnej. Opodatkowanie charakteryzuje się pewnymi niuansami. Pomoc finansowa nie ma nic wspólnego z wynagrodzeniem za pracę. Dlatego nie jest wliczany do kosztów ponoszonych przez organizację przy wytwarzaniu jej produktów. Płatności te są wymienione w art. 270 (s. 23) Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Niniejszy akt prawny stanowi, że kwoty udzielanej pomocy nie są wliczane do podstawy naliczania podatku dochodowego.

Pomoc finansowa wolna od podatku

Istnieją pewne rodzaje środków finansowychwsparcie dla pracowników, którego opłacanie nie ma obowiązku naliczania składek ubezpieczeniowych, a także potrącanie podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli pracodawca udzielił pracownikowi celowej pomocy materialnej. Opodatkowanie w tym przypadku nie przewiduje naliczenia składek ubezpieczeniowych ani podatku dochodowego od osób fizycznych. Dotyczy to wypłat ryczałtowych w związku z różnymi nagłymi wypadkami, a także w związku z adopcją lub narodzinami dziecka, w przypadku śmierci bliskiej osoby lub samego pracownika. Ustawodawstwo przewiduje również szereg innych świadczeń związanych z opodatkowaniem pomocy materialnej.

Płatności docelowe

Pomoc finansowa udzielana w nagłych wypadkach, śmierci lub narodzinach nie podlega składkom ubezpieczeniowym i podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. Z takiego świadczenia można jednak skorzystać tylko wtedy, gdy pracownik załączy do wniosku dokumenty potwierdzające. Mogą to być zaświadczenia z Ministerstwa Sytuacji Nadzwyczajnych, odpisy aktu urodzenia lub zgonu itp. W przypadku braku dokumentów niezbędnych do potwierdzenia świadczeń, inspektorzy mogą nałożyć grzywnę w wysokości dwudziestu procent niepobrane kwoty podatku, same składki są oceniane, a obliczenia są naliczane kary.

Pomoc celowa nie jest opodatkowana w przypadkach, gdy została udzielona w naturze. Na przykład firma samodzielnie wykonała naprawy lub zorganizowała pogrzeb.

Specyfika zastosowania świadczeń

Opodatkowanie ukierunkowanej pomocy materialnej ma swoje własne niuanse. Jeśli wsparcie finansowe zostało udzielone w związku z nagłym wypadkiem, odbiorcą musi być sama ofiara. Dozwolone jest wypłacanie takiej pomocy każdemu członkowirodzina pracownika, który zmarł w wyniku nagłego wypadku. Głównym celem wsparcia jest zrekompensowanie szkód materialnych lub uszczerbku na zdrowiu. Jednocześnie przepisy nie wprowadzają ograniczeń co do wielkości kwot niepodlegających opodatkowaniu.

W przypadku śmierci pracownika, kogo należy uznać za członków jego rodziny? Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej zauważa, że są to rodzice, małżonek (żona) i dzieci.

Organizacja może udzielić pracownikowi pomocy materialnej w przypadku śmierci jednego z członków jego rodziny. Ten rodzaj wsparcia finansowego również mieści się w katalogu świadczeń i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz składkami ubezpieczeniowymi. Zwolnienie to może również dotyczyć byłych pracowników organizacji, którzy przeszli na emeryturę.

Płacąc pracownikom pieniądze lub wręczając im cenne prezenty przy narodzinach dziecka, należy wziąć pod uwagę pewne niuanse. Taka pomoc materialna nie będzie podlegała opodatkowaniu składkami ubezpieczeniowymi i podatkiem dochodowym od osób fizycznych. O zasiłek ten można jednak ubiegać się tylko w pierwszym roku po urodzeniu dziecka. Ponadto państwo ustaliło limit płatności niepodlegających opodatkowaniu. Jego wartość to kwota pięćdziesięciu tysięcy rubli, które można otrzymać na jednego noworodka.

Opodatkowanie prezentowanego prezentu może być dokonane tylko wtedy, gdy fakt ten jest przewidziany w układzie zbiorowym lub innym lokalnym akcie prawnym. Przy sporządzaniu umowy darowizny składki nie są naliczane.

Niewłaściwa pomoc

Oprócz powyższych rodzajów płatności, istnieje inny rodzaj wsparcia finansowego, którenależy również do kategorii niepodlegających opodatkowaniu. Jest to pomoc nieukierunkowana wypłacana pracownikowi na dowolne potrzeby. Należy jednak pamiętać, że kwota niepodlegająca opodatkowaniu wynosi cztery tysiące rubli na jeden rok. Jeśli organizacja zdecydowała się na wypłatę większej kwoty pomocy, powinna być ona wystawiona w formie upominku. W takim przypadku kwota ośmiu tysięcy rubli rocznie nie będzie podlegać opodatkowaniu. W takim przypadku konieczne będzie zawarcie umowy darowizny.

Przeczytaj więcej na Fin-az.ru.