Standardowe odliczenie podatku: rozmiary, warunki świadczenia

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Przy ustalaniu podstawy opodatkowania dochód osoby fizycznej, opodatkowany stawką trzynastu procent, jest pomniejszany o kwotę standardowych odliczeń podatkowych. W przypadku dochodu opodatkowanego według innych stawek podatkowych te odliczenia nie mają zastosowania.

Okres naliczania opłat

Okres rozliczeniowy dla standardowego odliczenia podatku wynosi miesiąc. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym obywatela może co miesiąc zmniejszać się o kwotę tego odliczenia.

Odbiorca potrącenia

Osoby, których dochód podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w wysokości trzynastu procent, mogą otrzymać odliczenie od tego podatku. Jeśli nie ma oficjalnego dochodu, odliczenie nie jest zapewnione.

Prawo ma charakter deklaratywny. Aby ubiegać się o odliczenie od podatku, musisz złożyć wniosek o standardowe odliczenie podatkowe. Wymaganie od pracownika corocznego składania wniosku nie jest obowiązkowe. Standardowe odliczenia mogą być dokonywane rok po roku na jednym wniosku.

Rodzaje odliczeń

Rosyjski Kodeks Podatkowy przewiduje standardowe odliczenia podatkowe następujących rodzajów:

• od samego podatnika (obywateli, którzy spełniają określone warunki);
• na dzieci podatnika.

Odliczenia standardowe są przyznawane obywatelowi po osobistym oświadczeniu agenta podatkowego (pracodawcy) o chęci skorzystania z ulgi podatkowej lub po sprawdzeniu i przedstawieniu dokumentów potwierdzających. Nie istnieje prawny szablon do ubiegania się o standardowe odliczenie podatkowe.

Odliczenie pracownicze

Standardowe odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych dla podatnika mają szereg funkcji:

• Prawo do standardowego odliczenia dla pracownika nie ma ograniczeń co do kwoty pieniędzy ani maksymalnej kwoty dochodu otrzymywanego przez obywatela płacącego podatki.
• Jeśli osoba pracuje dla kilku pracodawców jednocześnie, to może ubiegać się o odliczenie tylko w jednym miejscu działalności zawodowej. Pracodawca nie ma obowiązku sprawdzania, czy podatnik pracuje gdzie indziej. Aby uniknąć nieporozumień, obywatel musi zawrzeć we wniosku klauzulę potwierdzającą, że wnioskodawca został powiadomiony, że odliczenie może być dokonane tylko przez jednego pracodawcę i zobowiązuje się do niezwłocznego poinformowania księgowości pracodawcy w przypadku złożenia wniosku o odliczenie u innego agent.
• Odliczenie może zaakceptować nie tylko pracodawca, z którym pracownik pracuje na podstawie umowy o pracę, ale także inny podatekagent (indywidualny przedsiębiorca, notariusz, prawnik, który założył kancelarię adwokacką, odrębny oddział przedsiębiorstwa zagranicznego w Rosji).
• W przypadku dochodu ze sprzedaży nieruchomości agenci nie zapewniają standardowych odliczeń podatkowych.
• Jeżeli pracownik ma okresy nieotrzymywania dochodu z pracy, wówczas prawo do odliczenia podatku nie jest cofnięte, ale samo odliczenie jest kumulowane. Standardowe odliczenia podatkowe nie mogą być stosowane przez lata i nie można ich sumować. Kumulacja dotyczy tylko roku kalendarzowego. Jeżeli na koniec roku, w związku z przekazaniem świadczeń fiskalnych, pracownik ma nadpłatę podatku dochodowego, to możesz sam go zwrócić kontaktując się z urzędem skarbowym.
• Jeżeli obywatel ma prawo do dwóch potrąceń (w wysokości pięciuset rubli i w wysokości trzech tysięcy), wówczas przewidziana jest potrącenie z maksymalną kwotą (trzy tysiące rubli).
• Jeżeli obywatel rości sobie prawo do odliczenia jako podatnik należący do określonej kategorii oraz do odliczenia na swoje dziecko (dzieci), wówczas przysługują mu oba odliczenia (dla podatnika i na dziecko).

Dokumenty dostarczone pracodawcy w celu udowodnienia prawa do standardowego odliczenia dla pracownika:

• Roszczenie pracownika o standardowe odliczenie podatku dochodowego.
• Dokumentalne potwierdzenie prawa do potrącenia (zaświadczenie lekarskie, badanie społeczne, zaświadczenie Bohatera Rosji lub ZSRR, zaświadczenie kombatanta lub weterana).

Jeślipodatnik zdecydował się złożyć wniosek do IFTS w miejscu rejestracji z oświadczeniem o formularzu 3-NDFL, wówczas musi dołączyć do niego zaświadczenie o dochodach za rok w formularzu 2-NDFL, dokumenty potwierdzające odliczenie oraz pisemny wniosek skierowany do naczelnika urzędu skarbowego wg wzoru.

Standardowe odliczenie podatku w wysokości trzech tysięcy rubli

Do odliczenia podatkowego w wysokości trzech tysięcy rubli za każdy miesiąc okresu rozliczeniowego przysługują następujące kategorie podatników:

• Uczestnicy, likwidatorzy skutków wybuchu w elektrowni atomowej w Czarnobylu, zakładzie przemysłowym „MAYAK”, w tym z chorobą popromienną i innymi specyficznymi chorobami.
• Personel wojskowy i cywilny zaangażowany w budowę w Schronisku.
• Testerzy broni jądrowej (w tym podziemnej, podwodnej), wojskowych substancji radioaktywnych.
• Uczestnicy montażu ładunków jądrowych.
• Wyłączone II wojna światowa.
• Osoby niepełnosprawne z grup I i II spośród personelu wojskowego.
• Osoby niepełnosprawne zrównane z personelem wojskowym.

Odliczenie pięciuset rubli

Odliczenie od podatku w wysokości pięciuset rubli za każdy miesiąc okresu podatkowego przysługuje następującym grupom obywateli:

• Bohaterowie ZSRR i Rosji.
• Osoby wyznaczone z Orderem Chwały trzech stopni.
• Uczestnicy II wojny światowej.
• Niepełnosprawni z pierwszej i drugiej grupy oraz niepełnosprawni od dzieciństwa.
• Osoby, które były mieszkańcami oblężonego Leningradu podczas II wojny światowejktórzy przebywali w mieście od 8 września 1941 do 27 stycznia 1944.
• Więźniowie obozów koncentracyjnych podczas II wojny światowej.
• Ludzie, którzy oddali szpik kostny, aby ratować życie innych.
• Osoby, które zachorowały i miały chorobę popromienną w wyniku wypadku w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, PA „MAYAK”.
• Ludzie ewakuowani z dotkniętych obszarów po wypadku w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, zakładzie produkcyjnym MAYAK.
• Uczestnicy pełniący służbę międzynarodową na mocy decyzji władz państwowych Republiki Afganistanu.
• Osoby, które brały udział w działaniach wojennych na podstawie decyzji władz na terytorium Rosji.
• Rodzice żołnierzy, którzy zginęli w obronie kraju.
• Małżonkowie zmarłych żołnierzy do czasu ponownego zawarcia zarejestrowanego małżeństwa.

Standardowa ulga podatkowa na dziecko

Odliczenie podatkowe przysługuje rodzicom, w tym rodzicom zastępczym i opiekunom. Z kwoty miesięcznego wynagrodzenia odliczana jest kwota pieniędzy, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem, a pozostałą kwotę dochodu mnoży się przez trzynaście procent podatku. Odliczenie na dzieci przysługuje obywatelowi płacącemu podatki do miesiąca, w którym jego łączny dochód na zasadzie memoriałowej osiągnie kwotę trzystu pięćdziesięciu tysięcy rubli.

Dziecko	Rodzic, osoba adoptująca	Opiekun, powiernik, rodzic adopcyjny	Samotny rodzic lub rodzic adopcyjny	Opiekun, dozorca lubAdopcyjny samotny rodzic	Rodzic lub rodzic adopcyjny. Drugi rodzic odmówił potrącenia	Opiekun, opiekun lub rodzic adopcyjny. Drugi rodzic odmówił potrącenia
Pierwszy	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Drugi	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Trzeci i następny	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Niepełnosprawne dziecko	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018 standardowe warunki odliczenia podatku:

• Dziecko musi mieć mniej niż osiemnaście lat.
• Dla studenta studiów stacjonarnych w szkolnictwie wyższym maksymalny wiek to dwadzieścia cztery lata.
• Wynagrodzenie obywatela-odbiorcy potrącenia za rok kalendarzowy na zasadzie memoriałowej nie powinno przekraczać trzystu pięćdziesięciu tysięcy rubli.
• Odliczenie za każde dziecko jest przyznawane niezależnie od tego, czy odliczenie zostało przedstawione poprzednim dzieciom.
• Jeżeli małżonkowie mają wspólne dziecko i dzieci z poprzednich małżeństw, wspólne dziecko jest uważane za trzecie.
• Prawo do podwójnego odliczenia przysługuje samotnym rodzicom jednej osoby. Rodzic jest rozpoznawany jako jedyny, jeśli drugi rodzic zostanie uznany za zmarłego lub zaginiony (lub złożony)deklarację uznania) lub myślnik w rubryce ojca w akcie urodzenia.
• Jednocześnie dla osób, które mają dzieci poza granicami kraju, przysługuje odliczenie podatku na podstawie dokumentów poświadczonych notarialnie przez właściwe władze państwa, w którym mieszkają dzieci.

Funkcje obliczania odliczenia dla dzieci

Standardowe odliczenia dla dzieci niepełnosprawnych kumulują się. Na przykład pierwsze dziecko w rodzinie jest niepełnosprawne, świadczenie podatkowe wyniesie trzynaście tysięcy czterysta rubli (tysiąc czterysta plus dwanaście tysięcy).

Odmowa potrącenia przez pierwszego rodzica na korzyść drugiego ma miejsce pod następującymi warunkami:

• dziecko obsługiwane przez rodzica;
• rodzic ma oficjalny dochód podlegający opodatkowaniu;
• skumulowany dochód nie przekracza trzystu pięćdziesięciu tysięcy rubli;
• jeden rodzic składa do swojego agenta wniosek o odstąpienie od standardowego odliczenia, a drugi rodzic składa wniosek do swojego agenta o podwojenie odliczenia;
• zastrzeżenie nie wymaga zaświadczenia przez pracodawcę;
• zaświadczenie w formie 2-osobowego podatku dochodowego od rodzica, który odmówił potrącenia, składa się pracodawcy, który zapewnia podwójne odliczenie co miesiąc, aż do momentu, gdy dochód przekroczy trzysta pięćdziesiąt tysięcy rubli.

Dawanie potrąceń opiekunom i powiernikom

Cechy uzyskania odliczenia podatkowego:

• Opiekunowie, powiernicy nie mogą przenosić swoich praw do odliczeń na inne osoby.
• Opiekun (kustosz) w jednej osobie maprawo do podwojenia potrącenia.
• Przy zawieraniu małżeństwa jedyny opiekun (kurator) nie traci prawa do podwojenia potrącenia.
• Małżonek opiekuna(ów) nie jest uprawniony do odliczenia podatku w odniesieniu do dziecka (dzieci) podopiecznego.
• Pozbawienie lub istnienie praw rodzicielskich krewnych matki i ojca dzieci nie wpływa na wielkość potrącenia opiekuna (opiekuna) w przypadku jednej osoby.
• Opiekunowie (powiernicy) mają prawo do potrąceń aż do ukończenia przez podopiecznych osiemnastu lat.
• Do wnioskowania o podwójne odliczenie nie są wymagane żadne dokumenty potwierdzające.

Gdzie mogę uzyskać odliczenie?

Istnieją dwa sposoby uzyskania odliczenia dla dzieci:

• Złóż wniosek do działu księgowości pracodawcy wraz z podaniem i załącznikiem wymaganych dokumentów (akt urodzenia dzieci, zaświadczenia z placówek oświatowych o kształceniu dzieci w trybie dziennym).
• Złóż wniosek do urzędu skarbowego z wypełnionym formularzem deklaracji 3-osobowego podatku dochodowego.

Czy potrzebuję odliczenia?

Proces uzyskania standardowego odliczenia w pracy jest bardzo szybki i łatwy dla osoby. Biorąc pod uwagę skromną wysokość płatności, wielu obywateli nie korzysta z prawa do odliczenia podatkowego. To, czy domagasz się swojego prawa, zależy od Ciebie.