Rachunkowość odbioru towarów

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Odbiór towarów do magazynu przedsiębiorstwa handlu detalicznego odbywa się od producentów i hurtowników. Na produkty wydawane są dokumenty towarzyszące. W artykule rozważymy cechy odbioru i rozliczania odbioru towaru.

Informacje ogólne

Faktury i faktury są głównymi dokumentami odbioru towarów. Z reguły dostawa produktów do przedsiębiorstwa detalicznego odbywa się drogą lądową. W takim przypadku przemieszczenie towarów jest wydawane przez TTP (list przewozowy).

Sekcje TTP

List przewozowy składa się z części transportowej i towarowej. Dostawca wprowadza informacje w tym ostatnim. Sekcja produkt powinna zawierać informacje o:

• do dostawcy i płatnika (nazwiska, dane bankowe);
• produkt i opakowanie (tara): nazwa, krótki opis, numer artykułu, waga brutto, ilość sztuk, rodzaj opakowania, ilość, cena;
• VAT (10% lub 18%).

Sekcja jest podpisana przez osoby, które autoryzowały dostawę, wydały i zaakceptowały produkty.

Część transportowa

Ta sekcja zawiera informacje o:

• data dostawy;
• Numer pojazdu i list przewozowy;
• nazwai adres odbiorcy, nadawcy, klienta (płatnika);
• punkt załadunku/rozładunku (te informacje są wprowadzane w razie potrzeby);
• ładunek (liczba sztuk, nazwa skrócona, waga, rodzaj kontenera).

Odbiór w magazynie

Jeden egzemplarz TTP po otrzymaniu towaru otrzymuje sprzedawca (kierownik sprzedawcy) od odpowiedzialnego materialnie pracownika dostawcy. Następnie kopia faktury przychodzącej wraz z towarzyszącymi dokumentami wystawionymi przez przedstawiciela dostawcy jest przekazywana do działu księgowości.

Jeżeli przy odbiorze towaru zostanie ujawniona rozbieżność między informacjami podanymi w dokumentach a faktyczną ilością produktów, sporządza się akt. Jest podpisany przez obie strony.

Przy akceptacji, właściciel sklepu jest zobowiązany do sprawdzenia jakości produktów.

Cechy towarzyszących dokumentów

W przypadku surowców spożywczych, detalicznych produktów spożywczych należy wystawić dokument potwierdzający ich bezpieczeństwo i jakość. Musi zawierać odniesienie do numeru zezwolenia (świadectwa higienicznego) oraz daty jego wydania. Dokument ten jest sporządzony przez uprawnione organy Państwowego Nadzoru Sanitarno-Epidemiologicznego.

W dokumentach dotyczących produktów importowanych musi znajdować się znak po przejściu kontroli higienicznej w sposób określony w aktach prawnych.

Sprzedaż surowców spożywczych i produktów spożywczych bez powyższych dokumentów jest niedozwolona.

Sprawdź

Po otrzymaniu towaru kontrola jego jakości, zgodności faktycznej dostępności z informacjami w dokumentacji towarzyszącej, a takżeoznakowania wskazanego na kontenerze dokonuje pracownik odpowiedzialny finansowo. Kontrolę może przeprowadzić nie tylko bezpośrednio magazynier, ale także kierownik magazynu, a nawet kierownik przedsiębiorstwa.

Przy spożywaniu produktów spożywczych należy wziąć pod uwagę następujące kwestie:

• Mięso powinno być przyjmowane z marką weterynaryjną i dokumentem potwierdzającym kontrolę nadzoru weterynaryjnego.
• Drób musi być wypatroszony. Wyjątek przewidziany jest dla gry.
• Przyjmuj jaja bez świadectwa weterynaryjnego dla każdej partii, z uszkodzoną skorupką, zanieczyszczenie ich jest niedozwolone.
• Produkty mleczne muszą być dostarczane w czystych pojemnikach i nienaruszonych opakowaniach.
• Ryby (wędzone, schłodzone), produkty i półprodukty z niej wysyłane są natychmiast do sprzedaży. Przechowywanie tych produktów w magazynie jest niedozwolone.
• Przeterminowane napoje niskoalkoholowe i bezalkoholowe, produkty butelkowane bez etykiet, uszkodzone korki/pokrywki, osady i inne defekty są niedozwolone.
• Produkty piekarnicze, chleb musi być dostarczony do magazynu z kontrolą jakości; waga każdego rodzaju produktu musi być zgodna z warunkami technicznymi i normami.

Wielkie litery

Nowe przybycie towarów jest brane pod uwagę w dniu wysyłki do magazynu zgodnie z rzeczywistą ilością. Jeżeli nie jest możliwe przestrzeganie tej zasady (przy sprawdzaniu jakości, kosztu, ilości, wzywaniu eksperta itp.), w części tekstowej protokołu po otrzymaniu paragonu, osoba odpowiedzialna finansowo dokonuje zapisu, w którym wskazuje dostawcę, całkowity koszt produktów (wceny detaliczne), przyczyny braku możliwości zaksięgowania w przewidziany sposób.

Indywidualny dostawca

Sprzedawcy często kupują produkty od ludności w celu poszerzenia swojego asortymentu. Te produkty są tanie i wysokiej jakości.

Zakup dokonywany jest na podstawie umowy. Relacje pomiędzy stronami transakcji regulują normy Ch. 30 GK (par. 1).

Cechą zakupu towarów jest to, że jeden z uczestników jest obywatelem, który nie ma statusu indywidualnego przedsiębiorcy, a drugi jest osobą prawną. Zgodnie z regulaminem umowa między nimi musi mieć formę pisemną. Ta forma umowy jest również niezbędna przedsiębiorstwu do udokumentowania swoich kosztów.

Ustawa o zamówieniach

Po otrzymaniu towaru można wystawić formularz OP-5. Dokument ten został zatwierdzony dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego nr 132 z 25 grudnia. 1998 i jest przeznaczony dla przedsiębiorstw gastronomicznych. Jednak według wielu ekspertów całkiem możliwe jest użycie go, gdy osoby prawne kupują produkty od ludności. Ponadto organizacja, według własnego uznania, może opracować inny dokument, który sporządzi nowy odbiór towarów. W takim przypadku należy wziąć pod uwagę przepisy ustawy federalnej nr 129.

Dokument, podobnie jak TTP, jest sporządzony w dwóch egzemplarzach. Pierwsza jest przekazywana osobie fizycznej, druga trafia do działu księgowości.

Ważny moment

W formie OP-5 należy przedstawić dane paszportowe obywatela-dostawcy. Informacje te będą następnie potrzebne firmie do składania raportów dotyczącychkwoty wypłacane osobom fizycznym.

Pracownicy odpowiedzialni finansowo

W przedsiębiorstwach handlowych z reguły wyznaczany jest specjalny pracownik do przeprowadzania operacji zakupu produktów od ludności. Staje się odpowiedzialny finansowo na polecenie kierownika organizacji i zawiera odpowiednią umowę z pracodawcą. Wymóg ten znajduje się w punkcie 7.2 Wytycznych dotyczących rozliczania i ewidencji składowania, odbioru i wydania towarów w organizacjach handlowych.

Odpowiedzialny pracownik otrzymuje określoną kwotę pieniędzy w ramach raportu. Samodzielnie dokonuje rozliczeń z poszczególnymi dostawcami.

Po zakończeniu zakupu odpowiedzialny pracownik przekazuje działowi księgowości raport o rzeczywistych wydatkach. Towarzyszy mu akt zakupu oraz kopia faktury potwierdzającej przekazanie produktów do magazynu.

Następna kwota zaliczki jest wydawana dopiero po pełnym rozliczeniu przez pracownika wydatkowania wcześniej wydanych środków.

Na podstawie dokumentów dostarczonych przez odpowiedzialnego urzędnika do działu księgowości, odbiór towarów znajduje odzwierciedlenie w księgowości. Produkty rozliczane są według rzeczywistych kosztów. Taka zasada jest zapisana w paragrafie 5 PBU 5/01.

VAT

Jak ustalono w Ordynacji podatkowej, osoby fizyczne nie są płatnikami podatku VAT. W związku z tym produkty kupowane od dostawców obywatelskich nie zawierają podatku „naliczonego”. To z kolei determinuje niektóre cechy sprzedaży takich towarów.

Podstawa opodatkowania odsprzedaży produktów,zakupione od osób fizycznych, oblicza się na podstawie różnicy między kosztami sprzedaży i nabycia zgodnie z paragrafem 4 paragrafu 154 artykułu NK.

Odbiór towarów i usług w „1C”

Odzwierciedlenie operacji przyjęcia produktu odbywa się na podstawie specjalnego dokumentu. Nazywa się „Odbiór towarów i usług”.

Tymczasem cel tego dokumentu jest dość szeroki. Z jego pomocą sformalizowana jest akceptacja wszelkich towarów i materiałów (inwentaryzacja, a także usługi).

Warto powiedzieć, że wypełnienie dokumentu „Odbiór towarów i usług” ma pewne niuanse. Musisz je znać, aby uniknąć błędów podczas rejestracji.

Wpis dokumentu

Rejestracja odbioru towarów w „1C: 8.2” musi rozpocząć się od wyboru sekcji „Zakupy i sprzedaż”. W panelu nawigacyjnym kliknij link „Odbiór towarów i usług”. Następnie otworzy się lista dokumentów wprowadzonych wcześniej do bazy.

Utwórz nowy dokument, naciskając przycisk „Dodaj”.

Niektóre pola w otwartym formularzu są podkreślone na czerwono. Informacje w nich muszą być wprowadzone bezbłędnie.

Oto lista szczegółów:

• "Rodzaj operacji". Atrybut ten określa rodzaj odbioru towaru. W „1C: 8.3”, podobnie jak we wcześniejszej wersji, domyślnie pole to „zakup, prowizja”. Informacje można pozostawić bez zmian.
• „Organizacja”. Informacje o firmie muszą być bezwzględnie obecne. Jeśli informacje są dostarczane przezdomyślnie, to po wygenerowaniu nowego dokumentu zostanie on automatycznie podstawiony w polu. Jeśli aplikacja uwzględnia dane dla kilku przedsiębiorstw, a odbiór towarów w „1C” nie jest odzwierciedlony w głównej firmie, informacje należy wprowadzić ręcznie.
• „Magazyn”. To pole jest opcjonalne, jeśli parametry nie wskazują, że księgowość prowadzona jest przez magazyny. Trzeci podkonto (konto 41) będzie zależeć od konstrukcji tego pola w księgowaniach na koncie księgowym produktu.
• "Kontrahent". Dostawca jest wymieniony tutaj. Można go wybrać z katalogu. Kontrakt i kontrahenta można również wprowadzić z wyprzedzeniem.

Podczas wprowadzania informacji o kontrakcie bezpośrednio z katalogu, często pojawiają się błędy podczas wypełniania atrybutu "typ kontraktu". Następnie system nie będzie w stanie zidentyfikować informacji. Jeśli wprowadzisz dane z dokumentu paragonu, wymagana wartość pojawi się w programie automatycznie. W formularzu umowy należy wskazać „z dostawcą”.

Zaliczka

Ten rekwizyt można wybrać z listy:

• "automatycznie";
• "nie czytaj";
• "według dokumentu".

Domyślnie jest to pierwsza opcja.

W celu automatycznego przesunięcia należy skonfigurować rozliczanie paragonów. W tym celu wykorzystywany jest rejestr „Rachunki rozliczeń”. Wartość domyślna to 60.02. Konto to zostanie automatycznie wstawione do instrukcji, za pomocą której dokonywana jest płatność zaliczkowa.dostawca. Ponadto ok. 60.02 zostanie odzwierciedlone w zakładce „Rachunki rozliczeniowe” na dokumencie paragonu.

Program przeanalizuje obecność zaliczki i, w przypadku znalezienia salda konta, wygeneruje księgowanie dla potrącenia.

Tabela "Produkty"

Służy do odzwierciedlenia listy zakupionych produktów. Wprowadzanie odbywa się za pomocą przycisków „Dodaj” i „Wybór”. Ten ostatni pokazuje informacje z podręcznika „Nomenklatura”. Znacznie upraszcza proces wypełniania tabeli.

W formularzu wyboru możesz wyszukiwać, żądać kosztów i ilości.

Po wybraniu pozycji kliknij przycisk „Przenieś do dokumentu”, a zostaną one automatycznie przeniesione do tabeli.

Księgowość VAT

Stawka podatku jest wypełniana automatycznie z podręcznika „Nomenklatura”. Wskaźnik w kolumnie „Cena” nie zawiera podatku VAT.

W części tabelarycznej dokumentu znajdują się obowiązkowe dane „Konto VAT” i po prostu „Konto konta”. Można je wprowadzić ręcznie. Aby wypełnić je automatycznie, musisz skonfigurować rejestr danych „Konta księgowe produktów”.

Zarządzanie cenami

Łącze „Cena bez VAT” przekieruje do zakładki „Cena i waluta”. Stąd kontrolowana jest kolejność wypełniania wskaźników cen w dokumencie, waluta, a także kolejność naliczania podatku.

Jeżeli rodzaj ceny jest określony w umowie kontrahenta, jest to określone w dokumencieautomatycznie.

Jeżeli ustawiona jest opcja „Cena zawiera podatek VAT”, możesz wprowadzić koszt z podatkiem w kolumnie.

Możesz zmienić walutę, jeśli umowa z kontrahentem przewiduje w niej rozliczenie. W takim przypadku możesz ustawić kurs i przeliczyć cenę.

Jeżeli pole wyboru jest ustawione na "Włącz VAT w cenę", nie możesz przydzielić podatku "naliczonego" poprzez księgowanie do DB inc. 19 i przypisać go do kosztów produkcji. Jeśli go tam nie ma, w księgowaniach będzie wpis dla db sch. 19.03.

Faktura dostawcy: rejestracja

Na dole formularza dokumentu znajdują się pola do wpisania daty i numeru dokumentu przychodzącego. W pobliżu znajduje się przycisk „Zarejestruj się”. Rejestracja faktury jest wymagana do rozliczania podatku VAT.

Kliknięcie powyższego przycisku powoduje przejście do dokumentu o nazwie „Otrzymana faktura” z wymaganymi informacjami pobranymi z paragonu. Jeżeli został już wprowadzony wcześniej, to w formularzu dokumentu (w jego dolnej części) pojawi się link. Może być używany do otwierania dokumentu.

Dodatkowa zakładka

Służy do przechowywania numeru i daty przychodzącej. Tutaj musisz podać szczegóły faktury od dostawcy. Numer i data sporządzonego dokumentu nie muszą być zastępowane danymi do faktury.

Jeśli nadawca lub odbiorca towarów różni się od dostawcy i organizacji odbierającej produkty, w zakładce „Dodatkowe” w odpowiednich szczegółach wybierz odpowiednie osoby.

Rachunkowość syntetyczna ianalityka

Przedsiębiorstwa handlowe zwykle prowadzą ewidencję zarówno w magazynie, jak iw dokumentach księgowych. Księgowi mogą używać tylko metody syntetycznej. W magazynie z kolei prowadzona jest księgowość analityczna.

Ostatnio wykonane przez:

• osoby prawne i oddzielne oddziały;
• odpowiedzialni finansowo pracownicy;
• gama produktów.

Analizy mogą być również prowadzone w kontekście dogodnym dla przedsiębiorstwa.

Księgowość produktów jest prowadzona zgodnie z podstawową dokumentacją wyłącznie pod względem wartości lub zarówno pod względem wartości, jak i wartości fizycznych. Druga opcja jest uważana za najbardziej odpowiednią.

Na początku działalności przedsiębiorstwo musi określić sposób przechowywania produktów: odmianowy lub partyjny. Od tego będzie również zależeć metoda rozliczania.

Metoda podziału jest wygodna dla organizacji wdrażających:

• leki;
• jedzenie;
• kosmetyki i inne produkty o stosunkowo krótkim okresie przydatności do spożycia.

Metoda odmianowa polega na prowadzeniu kart księgowych lub księgi towarowej. Każda pojedyncza pozycja i odmiana ma swoją własną stronę lub kartę.

W księgowości informacje z rejestrów księgowych magazynu nie mogą być powielane. Przy metodzie bilansowej (operacyjno-księgowej) specjalista odpowiedzialny za księgowanie produktów musi okresowo sprawdzać poprawność ewidencji zapasów. Błędy muszą zostać poprawione natychmiast po wykryciu.

W pierwszym dniu każdego miesiąca, zgodnie z ewidencją inwentaryzacyjnątworzony jest bilans. Wskazuje saldo produktów według ceny, ilości, nazw i klas.