Kiedy mogę przełączyć się na UTII: procedura, warunki, funkcje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Przejście z jednego systemu podatkowego do drugiego nie jest niczym niezwykłym w praktyce osób prawnych i indywidualnych przedsiębiorców. Powodem tego jest najczęściej naturalna chęć optymalizacji wydatków podatkowych. Często do przejścia dochodzi również z tego powodu, że działalność przedsiębiorcy przestała spełniać wymogi określonego reżimu podatkowego.

Istnieje również wiele przypadków, w których konieczne jest pilne przejście, bez czekania na początek nowego roku podatkowego. A teraz - w sprawie jednolitego podatku od dochodów kalkulacyjnych. Kiedy mogę przejść do trybu UTII? Jakie są cechy przejścia w różnych porach roku? Czy są przypadki, w których takie przejście jest nierealne? Odpowiedzi na te i związane z nimi pytania udzielimy w artykule.

Charakterystyka

Zanim dowiemy się, jak poprawnie przejść na UTII, przedstawimy krótki opis tego systemu podatkowego.

Co oznacza „pojedynczy podatek od dochodów kalkulacyjnych”? Zakłada się tutaj, że płatności podatkowe nie są naliczaneod zysku już dostępnego dla przedsiębiorcy lub organizacji, ale od dochodu, który podatnik planuje uzyskać w przyszłości.

Ważne jest również, aby pamiętać, że nie każdy biznesmen może wybrać ten tryb. Tylko te firmy i indywidualni przedsiębiorcy, którzy są zaangażowani w określone rodzaje działalności, które są wyraźnie określone w OKVED i OKUN, mogą przejść na UTII. Trudno powiedzieć, które dokładnie. W końcu każdy z regionów Federacji Rosyjskiej wybiera określone kategorie z listy takich działań biznesowych, które są otwarte na przejście na UTII. Dlatego w każdym z podmiotów państwa są one inne.

Odtąd możliwe są pewne trudności: w rodzimym regionie przedsiębiorca swobodnie prowadzi swoją działalność na UTII. Ale przenosząc się do innego regionu, musi zmienić system podatkowy, ponieważ w tym temacie taka działalność nie jest już otwarta do opodatkowania w ramach UTII.

Możliwość przejścia

Czy mogę przełączyć się na UTII? Cofnijmy się trochę w przeszłość – do 2013 roku na pewno „przypisywano” przedsiębiorcom i organizacjom zajmującym się pewnymi kategoriami działalności. Dopiero w 2013 roku zniesiono tę zasadę. Przejście na taki system podatkowy jest teraz dobrowolne - zależy tylko od chęci samego biznesmena.

Więc kiedy mogę przełączyć się na UTII? Organizacje i przedsiębiorcy mogą zaplanować przejście zarówno na początku roku podatkowego, jak i w dowolnym innym terminie.

Jest tylko jeden warunek: rodzaj działalności, w którą się angażujesz, musi byćw Twoim regionie otwarte na system „Jednolity podatek od dochodów kalkulacyjnych”. Rozważmy teraz cechy przejścia na UTII w różnych porach roku, z różnych systemów podatkowych

BASIC - UTII: cechy przejścia

Kiedy mogę przełączyć się na UTII? Jeśli chodzi o główny reżim podatkowy (OSNO), można to zrobić o każdej porze roku na wniosek podatnika. Przejście w tym przypadku jest dość proste: musisz złożyć odpowiedni wniosek w lokalnym urzędzie skarbowym.

Ale tutaj ważne jest, aby nie zapomnieć o przestrzeganiu ważnego warunku: przejście musi nastąpić nie później niż 5 dni od daty rozpoczęcia pracy / świadczenia usług otwartych do „przypisania”. Jeśli chodzi o sezon, przepisy podatkowe Federacji Rosyjskiej nie nakładają tutaj żadnych ograniczeń.

Należy pamiętać, że w przypadku UTII okres raportowania to kwartał. Dlatego po raz pierwszy płacisz podatki zgodnie z „przypisaniem” opartym na wynikach pierwszych 3 miesięcy kwartalnych po przejściu na ten system.

Jeśli wybierzesz UTII po OSNO w połowie roku, to podstawę opodatkowania należy wziąć pod uwagę na podstawie faktycznego czasu prowadzenia działalności gospodarczej w miesiącu, w którym Twój indywidualny przedsiębiorca lub LLC był zarejestrowany w podatku jako „przypisany” płatnik.

Podstawowe zasady przechodzenia z OSNO

Kiedy mogę przełączyć się na UTII z OSNO? Zdecydowaliśmy, że jest to możliwe w dowolnym terminie. Ale jednocześnie nie zapomnijo ważnych zasadach:

1. Pamiętaj o przeprowadzeniu procedury przywracania podatku naliczonego zarówno od środków trwałych, jak i innych operacji. Taki przywrócony podatek VAT zostanie następnie uwzględniony w kolumnie „podatek dochodowy” – wiersz „inne wydatki”.
2. W zeznaniu podatkowym zdecydowanie powinieneś uwzględnić zyski i wydatki związane z okresem, w którym Twoja organizacja lub indywidualny przedsiębiorca nadal podlegał głównemu reżimowi podatkowemu. Odbywa się to poprzez wypełnienie i przesłanie do departamentu Federalnej Służby Podatkowej zeznania podatkowego za okres sprawozdawczy, który był przed przejściem.

USN - UTII: cechy przejścia

Kiedy mogę przejść na UTII dla indywidualnych przedsiębiorców, organizacji, które wcześniej odliczały płatności w ramach uproszczonego systemu podatkowego? Jest tu istotne ograniczenie: przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego nie mogą w połowie okresu podatkowego przejść na żaden inny system podatkowy. A oto rok kalendarzowy.

Kiedy mogę przełączyć się z „uproszczonego” na UTII? Dopiero na początku roku podatkowego. Istnieje jednak wyjątek od tej reguły. Przedsiębiorca może w dowolnym momencie przejść z uproszczonego systemu podatkowego na inny system podatkowy w przypadku, gdy jego dochód za okres sprawozdawczy przekroczył 60 milionów rubli.

Ale tutaj ważne jest, aby pamiętać, że w tym stanie rzeczy "upraszczacz" zostanie automatycznie przeniesiony do trybu głównego - BASIC. I zaraz po kwartale, w którym odnotowano nadwyżkę.

Kiedy w takim przypadku mogę przełączyć się na UTII? Od następnego roku kalendarzowego. Jest to warunek pierwszego„uproszczony” pozostaje taki sam.

Przejście podczas rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji

Jak przejść na UTII w połowie roku, jeśli zarejestrowałeś się jako przedsiębiorca / założyłeś organizację nie z początkiem okresu sprawozdawczego? Należy pamiętać, że rozpoczynając działalność gospodarczą, wszyscy podatnicy automatycznie trafiają do OSNO.

Tutaj ważne jest, aby mieć czas na złożenie w urzędzie skarbowym wniosku o przejście na UTII w ciągu 5 dni od rozpoczęcia działalności w statusie indywidualnego przedsiębiorcy lub firmy handlowej. Oczywiście, robiąc to, musisz wykonywać pracę lub świadczyć usługi, które są otwarte na „przypisanie” w Twojej okolicy.

Jeśli nie otrzymasz takiego powiadomienia do urzędu skarbowego, domyślnie pozostaniesz w głównym reżimie podatkowym.

Dokumentacja dla IP

Od kiedy mogę przejść na UTII? Jak ustaliliśmy, przy rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy/firmy, a także przy przejściu z OSNO nie ma to znaczenia. Ale przy przejściu z uproszczonego systemu podatkowego - dopiero z początkiem roku podatkowego.

Aby przejść na UTII, indywidualny przedsiębiorca musi przygotować następującą dokumentację na wizytę w urzędzie skarbowym:

• Właściwie stwierdzenie o przejściu do "przypisania".
• Dokument tożsamości - paszport cywilny.
• Zaświadczenie o rejestracji podatkowej IP.
• Certyfikat potwierdzający państwową rejestrację adresu IP.

Dokumenty dla organizacji

Jeśli chodzi o założycieli LLC, aby przenieść swoją organizację do reżimu UTII, muszą przygotować następujące dokumenty i dokumenty dla organów podatkowych:

• Oświadczenie o przejściu na opodatkowanie przez „przypisanie”.
• Świadectwo rejestracji państwowej organizacji.
• Świadectwo oficjalnej rejestracji podatkowej LLC.

Możliwość częściowego przejścia

Dotknijmy również tego scenariusza. W niektórych przypadkach prawnie dozwolone jest, aby przedsiębiorcy i organizacje poddawały swoją działalność dwóm systemom podatkowym. Na przykład BASIC jest połączony z „imputacją”.

Dotyczy to organizacji i indywidualnych przedsiębiorców, którzy prowadzą jednocześnie kilka rodzajów działalności zgodnie z OKVED. Niektóre rodzaje pracy podlegają opodatkowaniu w ramach systemu podstawowego. Ale inne rodzaje robót/usług są kategoriami otwartymi do opodatkowania kalkulacyjnego w danym regionie.

Ważne jest przestrzeganie ważnej zasady: prowadź odrębną ewidencję zysków i odpadów według rodzaju działalności w różnych systemach podatkowych. Dodajemy, że odrębna księgowość będzie również potrzebna, jeśli podatnicy będą używać UTII do różnego rodzaju czynności otwartych w ich przedmiocie w celu zastosowania „przypisania”.

Kiedy przejście jest niemożliwe?

Przejście do „przypisania” w niektórych przypadkach może być całkowicie zamknięte dla firm i przedsiębiorców. W szczególności UTII nie można wybrać w następujących warunkach:

• Liczba pracujących kolektywów jest większa niż100 osób.
• Inne osoby fizyczne/osoby prawne mają udział w kapitale zakładowym spółki powyżej 25%.
• Przedsiębiorstwo ze względu na swój rodzaj to proste partnerstwo.
• Przedsiębiorca indywidualny przeszedł na uproszczony system podatkowy oparty na patencie.
• Indywidualny przedsiębiorca lub organizacja była wcześniej objęta systemem podatkowym ESH (specjalny system podatkowy dla osób prowadzących działalność rolniczą).

Ograniczenia w zakresie działalności

Ponadto nie będzie możliwe przejście na UTII oraz ze względu na ograniczenia w zakresie działalności gospodarczej, również ustanowione przez prawo. Oto najważniejsze z nich jako przykład:

• Te organizacje transportowe, które mają we flocie więcej niż 20 pojazdów, nie mogą przejść na UTII.
• Sklepy detaliczne nie będą mogły wybrać tego trybu, jeśli ich powierzchnia sprzedaży przekroczy 150 m2. m.
• Jeśli chodzi o branżę reklamową i sferę PR, tylko te firmy, które zajmują się umieszczaniem i dystrybucją reklam, mogą tutaj stosować UTII. Ale już teraz producenci konstrukcji reklamowych, twórcy planów promocyjnych, najemcy powierzchni reklamowej nie będą mogli przełączyć się na ten tryb.
• Stosowanie „przypisania” jest również niemożliwe w przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca lub organizacja współpracuje nie tylko z klientami indywidualnymi, ale także z klientami prawnymi.

UTII przyciąga przedsiębiorców i założycieli LLC szeregiem atrakcyjnych warunków podatkowych. Idź do niego zBASIC, rejestracja firmy, jak ustaliliśmy, jest możliwa o każdej porze roku - najważniejsze jest spełnienie prostych warunków. Ale przejście z uproszczonego systemu podatkowego jest trudniejsze - dopiero z początkiem roku. Nie można dzisiaj przełączyć się na UTII z ESHN.