Zapewnienie zapłaty cła: metody i obliczanie kwoty

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Opłaty celne - to dość duża kategoria wpływów do budżetu państwa. W Federacji Rosyjskiej, będącej członkiem Unii Celnej, reguluje je akt prawny wspólny dla wszystkich krajów członkowskich Unii Celnej - Kodeks Celny (w skrócie TC). Oddzielnie zajmuje się taką kwestią, jak zapewnienie zapłaty należności celnych. W artykule przeanalizujemy, co one oznaczają, jaka jest procedura, konkretne warunki opłacania tych składek, jak są naliczane. Przyjrzyjmy się bliżej istniejącym opcjom bezpieczeństwa płatności.

Cła

Główne opłaty celne w Federacji Rosyjskiej to odpowiednie opłaty, cła i podatki.

Cła są obowiązkową opłatą pobieraną przez organy celne za przemieszczanie różnych towarów przez granicę. Uiszczenie takiej opłaty jest obowiązkowym warunkiem importu/eksportu produktów. Zapewniają to miaryegzekwowanie przez stan.

Cła są podzielone na kilka kategorii:

• Według celu zbierania: fiskalny i protekcjonistyczny.
• Zgodnie z przedmiotem opodatkowania: import (są to cła na import towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej), tranzyt, eksport.
• Według metody obliczania stawek: ad valorem, mieszane, specyficzne.
• Pierwotnie: autonomiczne i umowne.
• Według kraju pochodzenia: ogólne, preferencyjne, minimalne.

Istnieje również osobna grupa ceł specjalnych:

• Ochrona.
• Anty-dumping.
• Korna.
• Sezonowy.
• Odszkodowanie.

Opłaty celne

Poniższa definicja (TC CU, art. 72). Opłaty celne to obowiązkowe płatności gotówkowe, które są pobierane przez organ celny za czynności związane ze zwolnieniem produktów, towarzyszące tym towarom oraz inne czynności przewidziane Kodeksem Celnym lub przepisami prawa krajów członkowskich Unii Celnej.

Kodeks mówi również to:

• Zarówno rodzaje, jak i stawki takich opłat są określone przez prawo członków Unii Celnej.
• Wysokość takich opłat nie może przekroczyć przybliżonego kosztu struktur celnych dla działań, za które taka płatność jest oczekiwana.

Co jest wypłacane?

Opłaty celne są pobierane zarówno od eksporterów, jak i importerów. Zastanów się, ile konkretnie płaci każdy z nich.

Importerzy importuprodukty:

• Cła importowe.
• Opłaty celne.
• VAT (jeśli nie jest zero).
• Podatek akcyzowy (dotyczy produktów objętych podatkiem akcyzowym).

Eksporterzy eksportowanych produktów:

• Opłata za wykończenie.
• Cło wywozowe (tylko dla kategorii towarów podlegających tym opłatom).

Aby obliczyć i przetworzyć wszystkie powyższe, możesz skontaktować się z usługami pośredników celnych. Ale wszystkie niezbędne procedury można właściwie wykonać niezależnie.

Czas i zamówienie

A teraz szczegółowo przeanalizujemy tryb i warunki uiszczania należności celnych (art. 329 kp). W odniesieniu do importu (importu) ustala się, co następuje:

• W przypadku importu towarów do strefy celnej Federacji Rosyjskiej cła i inne obowiązujące opłaty należy uiścić w dniu złożenia deklaracji. W przypadku, gdy dokument ten nie został złożony w terminie, termin na dokonanie takich płatności liczony jest od dnia upływu terminu jego złożenia.
• W przypadku wstępnej deklaracji importowanych produktów, cła i podatki muszą być uiszczone nie później niż w dniu zwolnienia takich towarów.
• W przypadku złożenia deklaracji okresowej należne za nią płatności są uiszczane w ciągu 15 dni od momentu przybycia produktów na terytorium Federacji Rosyjskiej lub od dnia zakończenia tranzytu wewnętrznego. Dotyczy to przypadków, w których deklaracja produktów nie ma miejsca w punkcie przybycia.
• Jeśli jakiekolwiek towary zostaną zwolnione przed złożeniem deklaracji, opłaty celne są uiszczane nie później niż 15dni od dnia przedstawienia (tych towarów) organowi celnemu w miejscu ich przybycia do strefy Federacji Rosyjskiej. W przypadku, gdy zgłoszenie nie następuje w miejscu przybycia na terytorium Federacji Rosyjskiej – nie później niż 15 dni od dnia zakończenia krajowego tranzytu celnego.

Teraz obowiązują przepisy prawne dotyczące eksportowanych (eksportowanych) towarów z obszaru celnego Unii Celnej (Federacja Rosyjska, Kazachstan, Białoruś):

• W przypadku eksportu produktów, cła muszą być uiszczone nie później niż w dniu, w którym złożono deklarację.
• W przypadku zmian legislacyjnych w reżimach celnych, odpowiednie cła i podatki są płacone nie później niż w dniu ostatecznym dla skorygowanego reżimu.

Algorytm obliczeniowy

Jeśli nie chcesz korzystać z usług pośredników celnych, możesz skorzystać z następujących instrukcji obliczeniowych:

1. Określ kraj produkcji, pochodzenie towarów.
2. Znajdź kod produktu w TN VED.
3. Określ stawkę należnego cła: ad valorem (określony procent ceny celnej towarów), specyficzna (określona wartość pieniężna w odniesieniu do jednostki towaru), łącznie.
4. Określ, czy przedmiot podlega akcyzie. Wykaz znajduje się w art. 193 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Główne kategorie to alkohol, tytoń, samochody. Należy pamiętać, że akcyza jest płacona tylko od importu.
5. VAT. Przy eksporcie produktów za granicę VAT nie jest naliczany. Podatek ten jest płatny tylko od importu. Istnieją trzy kategorie: podatek VAT w całości, preferencyjnystawka (lista znajduje się w ustępie 2 artykułu 164 kodeksu podatkowego) stawka zerowa (tylko dla sprzętu high-tech, którego lista jest zatwierdzona przez Ministerstwo Przemysłu i Handlu Federacji Rosyjskiej).
6. Opłata za płatność. Minimalna kwota to 500 rubli, maksymalna to 10 000 rubli. Jest to stała opłata zależna od wartości celnej produktów.
7. Opłata za towarzystwo. W takich przypadkach przewidziany jest również tranzyt celny. Odnosi się to do przemieszczania towarów na terenie całego kraju pod kontrolą przewoźnika celnego. Koszt takich usług: 2000-6000 rubli.
8. Opłata za składowanie celne ładunku. Jeśli jest to zwykły magazyn, opłata wynosi 1 rubel / 100 kg ładunku. W przypadku specjalizacji koszt jest podwojony.

Po określeniu wszystkich tych wartości, pozostaje tylko podstawić je w odpowiednich kolumnach kalkulatora.

Oblicz za pomocą kalkulatora

Jeśli chodzi o obliczanie opłat celnych, najłatwiej to zrobić, korzystając z internetowych kalkulatorów celnych. Takie przydatne opcje oferuje znaczna liczba portali internetowych. W większości są one bezpłatne.

W celu przybliżonego obliczenia należnych płatności możesz skorzystać z uproszczonej wersji kalkulatora. Tutaj musisz wprowadzić następujące informacje:

• Koszt produktu.
• Waluta.
• Stawka celna (zgodnie z kodem HS towaru).
• Stawka VAT.

W celu dokładniejszego naliczenia ceł możesz skorzystać z usług profesjonalisty,zaawansowany kalkulator celny z następującymi pozycjami:

• Wskazanie waluty.
• Kod produktu, produkt zgodny z TN VED.
• kraj kontrahenta.
• Kraj pochodzenia.
• Koszt partii.
• Ilość towaru.
• Koszt jednostkowy.

Co to jest zabezpieczenie?

Zabezpieczenie zapłaty należności celnych (zgodnie z Kodeksem Celnym Unii Celnej) - zwolnienie produktów spod kontroli celnej bez faktu uiszczenia tych opłat, ale z zapewnieniem przez zgłaszającego określonych gwarancji.

Wszystkie przypadki użycia takich zabezpieczeń można podzielić na grupy: bezwarunkowe i wyjątkowe.

Bezwarunkowe zabezpieczenie

Jeśli chodzi o bezwarunkowe zabezpieczenie uiszczenia należności celnych, jest on wykorzystywany w dwóch formach zagranicznej działalności gospodarczej - tranzycie celnym i przetwarzaniu poza strefą celną. Ale dlaczego jest to potrzebne tutaj? W idealnym przypadku nie powinno być takich opłat za tranzyt i przetwarzanie za granicą. Jednak w ten sposób państwa chcą chronić się przed niektórymi pozbawionymi skrupułów uczestnikami zagranicznej działalności gospodarczej.

Faktem jest, że dla niektórych z nich tranzyt i przetwarzanie to tylko „przykrywka”. Ukrywa bezcłowy eksport i import. Tak więc towary „utknęły” w Federacji Rosyjskiej podczas tranzytu. A osoby wysłane do przetworzenia za granicę często pozostają za granicą na stałe.

Wyjątkowe zabezpieczenie

Wyjątkowe bezpieczeństwo zapłaty należności celnych - to tylko pojedyncze incydenty. Mogą być związane zmiędzypaństwowe umowy tymczasowe, sytuacje siły wyższej, reżimy przejściowe itp. Są to również przypadki, w których podmioty prowadzące działalność niegospodarczą i system celny nie mogą jednoznacznie uzgodnić w ściśle wyznaczonym terminie, jaka kwota należności celnej jest należna. W niektórych przypadkach pomagają chronić przed uchylaniem się od ceł.

Wszystkie wyjątkowe przypadki można tutaj podzielić na następujące kategorie:

• Zmiana terminów płatności dla opłat celnych.
• Wydanie produktu z kolejnymi badaniami.
• Wydanie towarów sklasyfikowanych jako „zwolnione warunkowo”.
• Inne przypadki.

Oddzielną pozycją jest tutaj zabezpieczenie celne dla tych podmiotów gospodarczych, które są zaangażowane w czynności celne:

• Tymczasowi właściciele magazynów.
• Operatory ekonomiczne.
• Właściciele magazynu celnego.
• Przedstawiciele celni.
• Przewoźnicy celni itp.

Co to jest TRP?

GTO w tym przypadku - ogólne wsparcie celne. Lub ogólne zapewnienie opłat celnych. Ma zastosowanie w przypadkach, gdy podmioty zagranicznej działalności gospodarczej zamierzają pracować przez długi czas w trybie niefunkcjonującym bez zabezpieczenia celnego. Lub objąć duże obszary określonym rodzajem działalności, związanym z zaangażowaniem kilku struktur celnych.

TRP działa jak rodzaj abonamentu, który jest potwierdzony przez jeden celnikciała i jest dodatkowo uznawany przez wszystkie inne podmioty zaangażowane w łańcuch dostaw. Jest to ważne przez ograniczony czas na określonym terytorium.

TRP stwierdza, co następuje:

• Informacje o głównym organie celnym (który wystawił dokument i potwierdził zabezpieczenie).
• Informacje o przedmiocie zagranicznej działalności gospodarczej.
• Kwota zabezpieczenia.
• Ważność TRP.
• Lista operacji celnych objętych tym zabezpieczeniem.

Kwota zabezpieczenia

Zgodnie z Kodeksem Celnym Unii Celnej wprowadzono zabezpieczenie przed uchylaniem się od ceł. Jej wielkość w stosunku do przypadków bezwarunkowych jest brana pod uwagę zgodnie z kodami z TN VED (z wyłączeniem świadczeń i preferencji).

Wyobraźmy sobie najczęstsze przypadki:

• Podczas tranzytu celnego. Pełne pokrycie cła i podatku VAT wymaganego przy imporcie takich towarów do strefy celnej.
• Gdy wyeksportowane w celu przetworzenia. Pełne pokrycie cła wywozowego (jeśli dotyczy tego produktu).
• W odniesieniu do wyrobów objętych podatkiem akcyzowym na terytorium Federacji Rosyjskiej. Pewne stałe kwoty określone przez prawo.

Różne sposoby

Na terenie Unii Celnej istnieją sposoby na zapewnienie zapłaty należności celnych:

• Gwarancje bankowe.
• Zastaw własności.
• Gwarancja.

Przeanalizujemy ich funkcje bardziej szczegółowo.

Kaucja

Zapewnienie płatności celnych jest już z naturyzastaw. Przedmiotem zagranicznej działalności gospodarczej jest tu hipoteka, a strukturą celną zastawnik. W te relacje biznesowe może być również zaangażowana osoba trzecia - poręczyciele.

Zastaw na majątku w tym przypadku jest sporządzany w formie umowy między zgłaszającym a organem celnym. Następujące elementy nie mogą być użyte jako zabezpieczenie:

• Nieruchomość zastawiona wcześniej.
• Nieruchomość poza granicami Rosji.
• Produkty łatwo psujące się.
• Produkty i specyficzne obiekty przemysłu energetycznego.

Gwarancje bankowe

Jak sama nazwa wskazuje, gwarancje w tym przypadku są udzielane przez organizacje bankowe, a także inne firmy ubezpieczeniowe i kredytowe, które muszą być wpisane do Rejestru Gwarantów Celnych.

W ciągu 3 dni roboczych system celny musi sprawdzić tę gwarancję, a następnie ją potwierdzić lub odrzucić.

Powodem odmowy jest zwykle: nieprawidłowa dokumentacja, przekroczenie limitu kwoty poręczyciela.

Gwarancja

Znaczenie gwarancji w tym przypadku jest powiązane ze znaczeniem gwarancji bankowej. Są tylko dwie różnice:

• Gwarant nie jest wpisany do Rejestru Gwarantów Celnych.
• Termin rozpatrzenia wniosku o zabezpieczenie płatności przez organy celne wynosi 15 dni, a nie 3.

Aby organy celne zatwierdziły gwaranta, musi on wysłać ofertę swojej kandydatury. Towarzyszy mu trójstronna umowa gwarancyjna. Lub umowa dwustronna za zgodą zgłaszającegozaakceptuj tę gwarancję.

Ważny punkt: chęć gwaranta, aby stać się gwarantem w tym przypadku musi być poparta gwarancją bankową.

Depozyt

Po wysłaniu kwoty kaucji musisz otrzymać pokwitowanie celne. Będzie wymagane uzyskanie gwarancji od konkretnego organu celnego.

W przypadku powstania częściowych lub pełnych zobowiązań wynikających z gwarancji, możliwe staną się następujące przepływy pieniężne:

• Kwota podatków i ceł zostanie odjęta od zdeponowanej kwoty i zaliczona na poczet opłat celnych. Pozostałe środki na koniec okresu zobowiązania są zwracane płatnikowi. Może być również zaliczony na poczet przyszłych transakcji.
• Kwota ceł i podatków zostanie zapłacona oddzielnie przez płatnika. Dlatego w tym przypadku kaucja jest mu zwracana w całości. W przeciwnym razie zostanie on w całości zaksięgowany na poczet przyszłych operacji.

Obligacje gotówkowe, jak widać stąd, to najłatwiejszy sposób na zabezpieczenie celne. Ale jest to korzystne tylko wtedy, gdy kwoty są niewielkie. Jeżeli podmiot zagranicznej działalności gospodarczej ma pewność, że kwoty podatków i ceł nie będą potrącane z zastawu, wygodniej dla niego jest skorzystać z niepieniężnej formy zabezpieczenia. Jest to dla niego korzystne przede wszystkim dlatego, że stosunkowo duże kwoty nie zostaną zamrożone na rachunkach organów celnych.

Aby system celny nie miał podstaw do zwiększenia poziomu zabezpieczenia, podmiot zagranicznej działalności gospodarczej musi wcześniej przygotować wszystkie niezbędne informacje o swoim produkcie, a także uzgodnić kody TN VED wregionalny urząd celny.

Zapewnienie opłat celnych jest więc sposobem na zabezpieczenie się przed pozbawionymi skrupułów podmiotami zagranicznej działalności gospodarczej, które ukrywają bezcłowy eksport i import w ramach tranzytu oraz wysyłanie towarów do przerobu za granicę. Dziś są trzy sposoby zabezpieczenia – zastaw, gwarancja bankowa i poręczenie. Kwota tutaj jest obliczana zgodnie z kodem towaru TN VED.