Ekonomiczna treść podatków: rodzaje, zasady opodatkowania i funkcje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Organizacja efektywnego systemu podatkowego jest kluczowym zadaniem polityki fiskalnej współczesnego państwa. Równowaga w podejściu do rozwiązywania kwestii uzupełniania budżetu poprzez ściąganie podatków wyraża się w wielokierunkowym przestrzeganiu interesów podmiotów infrastruktury gospodarczej. Jest to niezbędny warunek stabilnego rozwoju systemów gospodarczych. Wyeliminowanie mankamentów i ryzyka nadmiernego wzrostu tego obciążenia jest niemożliwe bez zrozumienia ekonomicznej treści podatków, zwłaszcza w kontekście celów zmierzających do zwiększenia atrakcyjności inwestycyjnej kraju.

Podatek w realnym sektorze gospodarki

Każda formacja społeczno-gospodarcza ma własny system dochodów, określony przezprocesy produkcyjne, charakter relacji towar-pieniądz, funkcje i sam charakter struktury państwa. Z kolei opodatkowanie to jeden z głównych sposobów na zwiększenie dochodów budżetowych. W większości stanów pobór podatków odbywa się w celu zapewnienia wypłacalności na wszystkich poziomach produkcji władzy. I nawet jeśli wykluczymy podział według kierunków płatności w ramach wsparcia budżetowego (na poziomie regionalnym i federalnym), to zasady rozdziału środków mogą się różnić. Na przykład ekonomiczna treść podatku wyraża się nie tylko w finansowaniu działalności rządu i samorządów, ale także w tworzeniu różnych funduszy i organizacji, które również wchodzą w skład struktur administracji państwowej.

Rodzaje podatków

Istnieje kilka cech klasyfikacyjnych współczesnego opodatkowania. Podstawowe w tym kontekście są znaki finansowe i ekonomiczne, do których należą:

• Metoda wypłaty jest pośrednia i bezpośrednia.
• Przenoszenie ciężaru podatków – bezpośrednie i pośrednie.
• Metodą opodatkowania jest podatek od osoby prawnej lub fizycznej, a także podatki ogólne.
• Jednostką opodatkowania jest szacunkowy podatek ekonomiczny.
• Stawka podatkowa - regresywna, progresywna, proporcjonalna, wielokrotność określonego wskaźnika lub podatek liniowy.
• Zakres zastosowania - podatki specjalne i obowiązkowe.
• Skoncentruj się na podatkach szczegółowych i abstrakcyjnych.
• Sposób wyrażenia - bezgotówkowe i gotówkowepodatki.
• Źródło (jako wskazanie ogólne) - podatek od wydatku lub dochodu.

Ponadto ekonomiczna treść podatków wcale nie wyklucza ich uwzględnienia z wykorzystaniem cech administracyjno-prawnych. W tym przypadku na pierwszy plan wysuną się takie zasady rozdziału, jak prawo do korzystania z płatności, szczebel strukturalny i administracyjny, sposób przelewu itp. Mniej istotne i raczej technologiczne klasyfikacje odzwierciedlają czasowe i przestrzenne cechy stosowania systemu podatkowego, w tym częstotliwość, czas i miejsce opodatkowania.

Rodzaje przedmiotów opodatkowania

Określenie parametrów systemu poboru podatków jest niemożliwe bez uwzględnienia specyfiki przedmiotu obciążenia finansowego. Głównymi przedmiotami opodatkowania są:

• Akcyza. Z reguły grupy towarów mieszczące się w kategoriach wyrobów akcyzowych – na przykład alkohol, alkohol etylowy, niektóre rodzaje wyrobów perfumeryjnych i kosmetycznych itp.
• Organizacje osiągające zysk. Właściwie treść ekonomiczną podatku dochodowego ujmuje się w postaci dochodów uzyskiwanych z wszelkiego rodzaju działalności gospodarczej związanej nie tylko ze sprzedażą towarów, ale również ze świadczeniem usług. Ta sama grupa obejmuje działalność finansową, która wiąże się z uzyskaniem dochodu operacyjnego.
• Zasoby naturalne. Mówimy o wykorzystaniu zasobów naturalnych – może to być np. pozyskiwanie drewna, pobór wody, wydobycie itp.

Funkcje podatkowe

System podatkowy, poza bezpośrednim wypełnieniem budżetu, ma kilka ważniejszych zadań, które są realizowane m.in. poprzez zasady ekonomicznej treści podatków. W szczególności funkcje mogą być następujące:

• Podatkowe. Technologicznie zapewnia uzupełnienie środków finansowych potrzebnych do realizacji programów społecznych, budżetowych i innych oraz utrzymania pracy instytucji publicznych.
• Regulowanie. Podatek może być również wykorzystany jako środek wpływania na proces reprodukcji – na przykład jako bodziec lub hamulec w rozwoju przedsiębiorstwa ze względu na określone wskaźniki obciążenia finansowego.
• Kontrola. Dochody i wydatki podatników można kontrolować między innymi poprzez monitorowanie płatności podatków.

W sercu każdej z tych funkcji nadal znajduje się komponent ekonomiczny. Najważniejszy efekt stosowania podatkowego systemu podatkowego można osiągnąć za pomocą redystrybucji sprawiedliwej społecznie. W tym celu państwo musi sformułować jasną politykę fiskalną opartą na określonych priorytetach państwa. Ogólnie rzecz biorąc, społeczno-ekonomiczną funkcję podatków można przedstawić jako pośredni, ale wciąż sposób regulowania działalności finansowej.

Zasady opodatkowania

Organizacja systemu podatkowego w jakiejkolwiek formie powinna kierować się kilkomazasady, które pozwalają osiągać założone cele z największym efektem.

Do podstawowych zasad tego rodzaju należą:

• Spokój - w procesie poboru podatku zakłada się powszechność i równe napięcie zgodnie z jednolitością wymagań państwowych dla podatników.
• Definicjalność - jasność, jasność i jednoznaczność w określeniu podstawowych cech systemu podatkowego. Główne cechy treści ekonomicznej podatków obejmują czynsz, zysk, płace itp.
• Bez obciążenia – zasada umiaru w opodatkowaniu.
• Stabilność - stabilność działania różnych rodzajów stawek podatkowych w określonym czasie.

Polityka podatkowa

W systemie fiskalnym polityka rozumiana jest jako zespół działań mających na celu osiągnięcie celów strategicznych w ramach ogólnego rozwoju gospodarczego. W tym sensie ekonomiczna treść podatków może również odzwierciedlać charakter interwencji państwa w sferze gospodarczej. Do głównych zadań regulacji polityki podatkowej należy zapewnienie organom rządowym środków finansowych, stymulowanie wzrostu gospodarczego, tworzenie korzystnych warunków prowadzenia działalności gospodarczej w kraju oraz niwelowanie nierówności między różnymi poziomami dochodów obywateli.

Mechanizmy podatkowe

Praktyczna realizacja polityki podatkowej jest niemożliwa bez wypracowanego mechanizmu, który opiera się na formach organizacyjno-prawnych orazmetody. W Rosji podstawowe zasady stosowania tego mechanizmu są regulowane na poziomie ustawodawstwa federalnego w zakresie treści ekonomicznej podatków - w szczególności art. 8 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ujawnia koncepcję poboru podatków jako obowiązkowy wkład pieniężny. Jest to centralna koncepcja, na podstawie której organy państwowe dokonują umorzenia podatków. Jednak mechanizm kumulacyjny przewiduje również możliwość korekty opłaty poprzez wprowadzenie świadczeń, ustanowienie nietykalności podatkowej, zmiany stawek, obniżenie wynagrodzenia podatkowego itp.

Zarządzanie podatkami

Jedna z form działalności fiskalnej państwa, której podstawą jest ustawodawstwo. Na podstawowym poziomie zarządzania procedura opodatkowania jest ustalana zgodnie z celem podatku i treścią ekonomiczną opłaty w określonym środowisku obciążeń finansowych. Konkretnie ustalone są procedury, formy, kompetencje i metody organizacyjne, zgodnie z którymi będą działać uprawnione organy w tym zakresie. Określony jest również zestaw funkcji wraz z listą zadań, które zapewnią kontrolę z ściganiem osób, które naruszyły prawo podatkowe.

Współdziałanie między organami podatkowymi a podatnikami

Pomimo oczywistości zasadniczego procesu opodatkowania i mechanizmów jego wytwarzania, relacje między poborcami warunkowymi a podatnikami mogą mieć inny charakter. W szczególności istnieje kilka metod takiej interakcji:

• Przymus administracyjny. Przewiduje się zastosowanie instrumentów sankcji, zajęcie mienia i rachunków finansowych.
• Regulowane alternatywy. Podatnik ma możliwość wyboru pomiędzy różnymi formami płatności podatku według stawek.
• Przyjazne partnerstwo. Stosunkowo nowa forma, w której treść ekonomiczną podatku wyraża stosunek pomiędzy organem a podatnikiem nie na poziomie wymogu administracyjnego, ale na zasadzie współpracy partnerskiej, która może przybrać formę umowy. Co to znaczy? Oznacza to, że ze względu na określone okoliczności podatnik może wypełniać swoje zobowiązania wobec organów kontrolnych na specjalnych, wcześniej uzgodnionych warunkach.

Wniosek

Globalny proces rozwoju systemów podatkowych sugeruje, że mechanizmy poboru podatków poprawiają się, stają się bardziej elastyczne i wydajne. W krajach rozwiniętych następuje również zasadnicze zniesienie samej koncepcji zbierania. Inkaso finansowe staje się bardziej złożoną formą poszukiwania optymalnego źródła inkasa, która zasadniczo różni się od nowoczesnego podejścia do pracy systemu podatkowego. Ale tak jak poprzednio, w Rosji ekonomiczna treść podatku wyraża się w relacji władza-obywatel z minimalnym zakresem swobód w ścisłych ramach prawnych. Nawet innowacja w postaci opodatkowania z formą przyjaznego partnerstwa jest nadal niechętnie akceptowana ze względu na niski poziom zdolności administracyjnych. Eksperci jednak zwracają uwagęprogresywny charakter rozwoju sfery podatkowej w Federacji Rosyjskiej, wskazujący na wprowadzanie innowacyjnych technologii i generalnie zainteresowanie rządu rewizją przestarzałych modeli stosowania ustawodawstwa w tym obszarze.