Jaki rodzaj działalności jest objęty patentem? Patent na IP na rok 2019: dozwolone działania

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Prowadzenie biznesu w Federacji Rosyjskiej, jak również w innych krajach, wiąże się z przekazaniem określonej kwoty do budżetu. Wysokość środków wymaganych do wypłaty zależy od reżimu podatkowego wybranego przez przedsiębiorcę lub organizację. Dowiemy się, jakie opcje oferuje państwo i czy opłaca się indywidualnemu przedsiębiorcy uzyskanie patentu.

Systemy podatkowe w Rosji

Rosyjskie ustawodawstwo, w szczególności Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej, przewiduje pięć reżimów, z których jeden (rzadko dwa lub więcej) musi być przestrzegany przez przedsiębiorcę. Aby wybrać go poprawnie, musisz przestudiować wszystkie warunki i subtelności każdej z proponowanych opcji:

1. STS to uproszczony system podatkowy, który obejmuje płacenie 6% dochodu lub 15% różnicy między dochodami a wydatkami.
2. ESKhN - pojedynczy podatek rolny, pozwala na 6 procentową stawkę dochodu.
3. UTII – pojedynczy podatek od dochodu kalkulacyjnego, ustalany według stawki 15% zatwierdzonej stawkina poziomie legislacyjnym dla każdego rodzaju działalności.
4. OSNO to ogólny system podatkowy, który jest zwykle używany przez duże organizacje i obejmuje płacenie nie jednego, ale kilku rodzajów podatków (VAT, podatek dochodowy, podatek od nieruchomości itp.).
5. PSN - system opodatkowania patentów, polegający na opłaceniu kosztów patentu. Do jakiego rodzaju działań można zastosować ten tryb, przeanalizujemy dalej.

Patentowy system podatkowy

Aby pracować i dokonywać obowiązkowych wpłat do budżetu w ramach tego systemu, należy spełnić szereg warunków.

Na samym początku należy wybrać rodzaj działalności gospodarczej odpowiedni dla patentu, którego lista jest określona w artykule 346,43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Należy również wziąć pod uwagę, że łączna liczba pracowników w okresie podatkowym nie powinna przekraczać 15 osób.

Gdy tylko dochód przedsiębiorcy przekroczy 60 mln rubli, przedsiębiorca traci prawo do pracy i płacenia podatków w ramach tego systemu, nawet jeśli nadal prowadzi działalność w określonym rodzaju działalności objętej patentem.

Rejestracja IP

Kiedy osoba fizyczna planująca prowadzenie działalności gospodarczej po raz pierwszy występuje do organu podatkowego, konieczne jest złożenie dokumentów, aby zarejestrować się jako indywidualny przedsiębiorca. To na tym etapie należy zdecydować o systemie podatkowym i dowiedzieć się, jaki rodzaj działalności jest objęty patentem. To musi być twojeźródło przychodów. Niedopuszczalne jest określanie jednego kodu do kontroli, ale prowadzenie działalności w innych obszarach. Należy tutaj zauważyć, że wszystkie możliwe rodzaje działalności gospodarczej są oznaczone zestawem określonych liczb i są wymienione w ogólnorosyjskim klasyfikatorze OKVED. Jednak jaki rodzaj działalności jest objęty patentem, można znaleźć tylko w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli zakres twoich działań jest szeroki, możesz pracować w kilku systemach podatkowych jednocześnie, wskazując kilka kodów w dokumentach rejestracyjnych i dokonując płatności za każdy z osobna.

Jednakże dla większości początkujących biznesmenów, którzy nie mają księgowego personelu i pracują w jednym kierunku, PSN jest doskonałym wyjściem, ponieważ system nie obejmuje skomplikowanych obliczeń i raportów.

Rodzaje działalności na rzecz patentu w 2019 roku są wskazane podczas rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy we wniosku na formularzu P21001. Do kompletu dokumentów wymaganych do złożenia w urzędzie skarbowym należy również pokwitowanie zapłaty cła państwowego oraz kserokopia paszportu. Warunkiem wstępnym jest wypełnienie formularza uzyskania patentu podatkowego. W przypadku przedsiębiorców indywidualnych rodzaje działalności wskazane w tym dokumencie muszą być identyczne z określonymi we wniosku o rejestrację.

Kiedy organy podatkowe mogą odmówić

Przesłane dokumenty są sprawdzane przez inspekcję w ciągu pięciu dni. Przyczynami odmowy rejestracji lub udzielenia patentu mogą być:

1. Sprzeczności stwierdzone we wniosku o rejestrację oraz w formularzu patentowym.
2. Niezgodność określona wdokumenty kodowe dla rodzaju działalności gospodarczej objętej patentem, określone w kodeksie podatkowym.
3. Nieprawidłowa ważność patentu, który nie jest zgodny z rosyjskim kodeksem podatkowym. Zgodnie z regulaminem okres od jednego do dwunastu miesięcy można określić tylko w bieżącym roku kalendarzowym.
4. Jeżeli przedsiębiorca był wcześniej zarejestrowany, pracował już w PSN i występuje do urzędu skarbowego tylko o patent, ponieważ wcześniej utracił do niego prawo, to emisji można dokonać dopiero w następnym okresie kalendarzowym. Na przykład indywidualny przedsiębiorca utracił w 2019 r. prawo do korzystania z PSN z powodu stałego dochodu przekraczającego 60 mln rubli lub wzrostu liczby pracowników powyżej 15 osób. Wtedy następnym razem może ubiegać się o zmianę systemu podatkowego dopiero w 2020 roku, niezależnie od tego, na jakie rodzaje działalności potrzebuje patentu. Złożenie formularzy podatkowych o ustalonym formularzu w 2019 r. Pociąga za sobą jednoznaczną odmowę przejścia na PSN, zgodnie z art. 345.45 ust. 2 pkt 8 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Działania na rzecz patentu w 2019 r

Aby przejść z uproszczonego systemu podatkowego lub innych systemów podatkowych na PSN, a także wybrać system patentowy w przypadku rozpoczęcia działalności gospodarczej, musisz przestudiować klasyfikator OKVED. W nim powinieneś znaleźć kod, który najlepiej będzie pasował do Twojego biznesu. Następnie powinieneś dowiedzieć się, jakie działania są objęte patentem w Twoim regionie. Jeśli branża znajduje się na liście regionu lub regionu, w którym ją prowadzisz, możesz bezpiecznie złożyć komplet dokumentów dlazałożenie PSN do urzędu skarbowego.

Wartość patentowa

Kwota, jaką zapłaci przedsiębiorca, jest określana nie na podstawie rzeczywistych dochodów, ale możliwych dochodów ustalonych w każdym konkretnym obszarze, w zależności od rodzaju działalności. Patent IP wydany na okres krótszy niż rok zobowiązuje przedsiębiorcę do zapłaty jego kosztów proporcjonalnie do liczby miesięcy. Oznacza to, że jeśli dokument zostanie wydany na przykład na pięć miesięcy, a jego koszt w regionie wynosi 24 tysiące rubli, kwota zostanie obliczona w następujący sposób:

24 000 / 125=10 000 rubli.

Procedura płatności

Koszt patentu jest opłacany w jednej płatności przed końcem jego okresu ważności, jeśli patent został wydany na mniej niż sześć miesięcy. Jeśli jego termin jest dłuższy, to 1/3 jest wypłacana nie później niż dziewięćdziesiąt dni kalendarzowych od rozpoczęcia akcji, a 2/3 - w pozostałym okresie pracy nad PSN.

Struktura kodu

Niezależnie od rodzaju działalności, patent IP jest wydawany, jeśli właściciel prawidłowo wskazał kod. Aby nie popełnić błędu, powinieneś nie tylko przepisać liczby z listy, ale także zrozumieć, co one oznaczają:

• Dwie cyfry na końcu to numer seryjny z listy rodzajów działalności gospodarczej, którą można znaleźć na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej.
• Dwie środkowe cyfry to numer regionu, w którym zarejestrowany jest adres IP.
• Pierwsza jedna lub dwie cyfry to numer akapitu w artykule 346,43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, wskazany w paragrafie 2.

Obwód moskiewski

Lista w każdym regionie jest sporządzona przez prawo i możeróżnią się, ponieważ podmioty mają prawo uzupełniać ogólną listę w oparciu o priorytetowe obszary biznesowe dla danego regionu. Podstawowy klasyfikator obejmuje 63 rodzaje czynności. Patenty w Moskwie wydawane są w 75 obszarach. Następnie bardziej szczegółowo rozważymy każdy rodzaj działalności w regionie moskiewskim, który może kwalifikować się do PSN, oraz kod, który należy wprowadzić do formularza wniosku o nabycie patentu.

Lista działań

W 2019 roku indywidualny przedsiębiorca może uzyskać patent, gdy pracuje przy produkcji lub wytwarzaniu i jednoczesnej naprawie następujących towarów:

• 15001 - naprawa, krawiectwo i dzianie skóry, odzieży, futer, dzianin, czapek i różnej galanterii tekstylnej.
• 25001 - naprawa, farbowanie, czyszczenie i robienie butów.
• 55001 - produkcja i naprawa znaków drogowych, kluczy i innej galanterii metalowej.
• 65001 - naprawa i konserwacja sprzętu AGD, sprzętu radioelektronicznego, zegarków, produkcja i naprawa sprzętu.
• 75001 - naprawa mebli.
• 95001 – konserwacja i naprawa motocykli i pojazdów mechanicznych, sprzętu i maszyn.
• 125001 - naprawa mieszkań i innych budynków.
• 205001 - produkcja rękodzieła.
• 225001 – produkcja i renowacja wyrobów dywanowych.
• 235001 - naprawa biżuterii i biżuterii.
• 505001 – produkcja skóry i galanterii skórzanej.
• 535001 – produkcja przetworów mlecznych.
• 555001 – produkcja mąkiwyroby cukiernicze i piekarnicze.
• 635001 – naprawa sprzętu komunikacyjnego i komputerów.

W przypadku handlu detalicznego, w zależności od rodzaju działalności, patenty podatkowe są wydawane w przypadku:

• 455001 - handel odbywa się na obiektach stacjonarnej sieci handlowej o powierzchni hal nieprzekraczającej 50 m22.
• 465001 - handel prowadzony w stacjonarnych miejscach bez hal lub za pośrednictwem niestacjonarnych punktów sprzedaży.
• 475001 - usługi cateringowe świadczone na powierzchniach nieprzekraczających 50 m22.
• 485001 Usługi cateringowe świadczone bez pomieszczenia obsługi klienta.

W przypadku korzystania z transportu w biznesie w celu świadczenia usług obowiązują następujące kody:

• 105001 – usługi transportowe w zakresie przewozu drogowego towarów.
• 115001 - usługi transportu drogowego w zakresie przewozu osób.
• 325001 – przewóz pasażerów transportem wodnym.
• 335001 – transport towarów transportem wodnym.
• 405001 - usługi wynajmu.

Możesz liczyć na PSN w zakresie usług osobistych dla ludności. Wystarczy dokładnie przestudiować listę i zrozumieć, jaki rodzaj działalności jest objęty patentem. Kody w tym przypadku muszą być wskazane w następujący sposób:

• 35001 - Usługi fryzjerskie i kosmetyczne.
• 45001 Usługi prania, czyszczenia na sucho i farbowania.
• 175001 - przyjmowanie pojemników szklanych i surowców wtórnych,z wyłączeniem złomu.
• 265001 - Sprzątanie domu i sprzątanie.
• 275001 - artystyczna dekoracja mieszkań i innych przedmiotów.
• 295001 – usługi transferu bagażu w terminalach kolejowych, autobusowych, lotniczych, portach rzecznych i morskich.
• 315001 - gotowanie w domu z zaangażowaniem szefa kuchni.
• 365001 – usługi w zakresie kształtowania krajobrazu i dekoracyjnego kwiaciarstwa.

Biznes w dziedzinie edukacji, badań i nadzoru obywateli ma kody:

• 155001 - szkolenia i korepetycje.
• 165001 - Usługi pielęgniarskie i opieki nad dziećmi.
• 285001 – prowadzenie zajęć sportowych.
• 585001 – tłumaczenia pisemne i ustne.
• 595001 - opieka nad osobami niepełnosprawnymi i starszymi.
• 625001 - tworzenie programów komputerowych i ich adaptacja.

W dziedzinie rolnictwa, łowiectwa, rybołówstwa, leśnictwa możesz również uzyskać patent IP. Działania w 2019 roku należące do tej kategorii są oznaczone kodami:

• 185001 - Usługi weterynaryjne.
• 215001 - inne usługi, w tym przetwarzanie produktów rolnych i produktów leśnych, a mianowicie obieranie zbóż, mielenie zbóż, przetwarzanie warzyw, produkcja i przetwarzanie produktów zwierzęcych, w tym wędzenie kiełbas.
• 345001 - usługi sprzedaży, przechowywania, suszenia, sortowania, mycia, pakowania, pakowania i transportu produktów rolnych.
• 355001 - prace agrochemiczne, zmechanizowane, transportowe, rekultywacyjne w rolnictwiewskazówki.
• 375001 - zarządzanie polowaniami i polowaniami.
• 495001 - destylacja, wypas, transport, ubój.
• 515001 - zbieranie i zbieranie darów leśnych, innych zasobów leśnych i roślin leczniczych.
• 525001 – przetwarzanie, suszenie i konserwowanie owoców i warzyw.
• 545001 - Uprawa sadzonek roślin jagodowych, owocowych i warzywnych, a także nasion traw.
• 565001 - hodowla ryb i rybołówstwo sportowe i komercyjne.
• 575001 - leśnictwo i inne działania leśne.
• 995008 - kultura fizyczna i zajęcia zdrowotne.

W zakresie nieruchomości, prac budowlanych i naprawczych w lokalach patentowych wydaje się, jeśli przedsiębiorca prowadzi następujące czynności:

• 135001 - usługi w zakresie produkcji prac sanitarnych, elektrycznych, spawalniczych.
• 145001 – szklenie loggii, balkonów, cięcie lustra i elementów szklanych, artystyczna obróbka szkła.
• 195001 - wynajem nieruchomości mieszkalnych należących do przedsiębiorcy.
• 195002 - dzierżawa działek i obiektów niezwiązanych z mieszkalnictwem, ale również będących własnością IP.
• 995006 - budowa nowych budynków i budowli mieszkalnych, niemieszkalnych.
• 995007 - projektowanie projektów budowlanych, produkcja prac wykończeniowych i dekoracyjnych, architektura krajobrazu.

Możesz przełączyć się na PSN nawet wtedy, gdy biznesmen wykonuje czynności związane zmetalowe przedmioty, kamienie lub meble:

• 615001 - obróbka, cięcie i wykańczanie kamienia do produkcji pomników.
• 995001 - usługi w zakresie profilowania blach, prasowania, tłoczenia matryc i blach, kucia.
• 995002 – powlekanie metali miedzią, niklem, chromem, metalami szlachetnymi metodą chemiczną lub elektrolityczną.
• 995003 - obróbka mechaniczna wyrobów metalowych poprzez zastosowanie procesów technologicznych przemysłu maszynowego.
• 995004 – produkcja mebli kuchennych na wymiar.
• 995005 – produkcja innych mebli i części do nich.

Na osobnej liście można wyróżnić oddzielne usługi, które są oznaczone następującymi kodami:

• 85001 - usługi laboratoriów filmowych i studiów fotograficznych.
• 245001 – grawerowanie i gonienie biżuterii.
• 255001 - nagrywanie śpiewu, mowy, muzyki, przepisywanie utworów na taśmie magnetycznej lub dysku.
• 305001 - publiczne komercyjne usługi toaletowe.
• 385001 - Działalność farmaceutyczna lub medyczna prowadzona na podstawie licencji.
• 395001 - prywatna działalność detektywów na licencji.
• 415001 - usługi wycieczek.
• 425001 – usługi rytualne.
• 435001 - Usługi pogrzebowe.
• 445001 - działalność stróżów, strażników, ochroniarzy, patroli.
• 605001 – zbieranie i przetwarzanie odpadów oraz surowców wtórnych.
• 995009 - Niestandardowe usługi projektowe.
• 995010 –dezynsekcja, dezynfekcja. Deratyzacja urządzeń i budynków przemysłowych.
• 995011 - Zamiatanie, sprzątanie i sprzątanie ulic, kserowanie i przygotowywanie dokumentów, inne specjalistyczne działania wspierające.

Zamykanie

Tak więc indywidualny przedsiębiorca rozpoczynający własną działalność gospodarczą może wybrać dowolny system podatkowy. Jednak STS lub PSN są uważane za najlepsze opcje. W pierwszym przypadku będzie musiał opłacać składki na PFR i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego oraz podatek w wysokości 6% dochodu lub 15% różnicy między przychodami a wydatkami. W drugim przypadku kwota wpłat do funduszu zostaje zatrzymana, a podatek płacony w postaci kwoty za nabycie patentu. Wysokość wpłaty uzależniona jest od rodzaju działalności i wynosi 6% przewidywanych dochodów ustalanych na poziomie władz gminnych. W niektórych przypadkach ta druga opcja jest bardziej opłacalna. Należy jednak pamiętać, że dla przedsiębiorcy pracującego w PSN pojawiają się pewne ograniczenia. Pamiętaj też, że patent jest kupowany na każdy rok kalendarzowy.

Jeśli mieszkasz w Moskwie lub w innym regionie, kolejność działań będzie taka sama:

1. Wejdź na stronę Federalnej Służby Podatkowej i dowiedz się, czy Twoja działalność gospodarcza znajduje się na liście rodzajów uzyskania patentu.
2. Dowiedz się, jaki potencjalny dochód jest brany pod uwagę.
3. Określ podatek SIT, mnożąc potencjalny dochód przez 6%.
4. Porównaj z szacunkowymi płatnościami podatkowymi w ramach uproszczonego systemu podatkowego, obliczając 6% dochodu lub 15% różnicy między dochodamii koszt.
5. Wybierz system podatkowy, który będzie dla Ciebie najkorzystniejszy.

Musisz zrozumieć, że patentowy system opodatkowania będzie najbardziej odpowiedni, jeśli twoje dochody są wyższe niż oczekiwano. W przeciwnym razie, jak twierdzą eksperci, lepiej wybrać uproszczony system podatkowy.

Przy okazji nie możemy zapominać, że w każdym przedmiocie wysokość oczekiwanych dochodów może być inna. Nie możesz się pomylić i poprawnie obliczyć kwotę, którą musisz zapłacić, korzystając z kalkulatorów internetowych, które są dostępne na różnych stronach, czy wchodząc na oficjalną stronę urzędu skarbowego. Tutaj musisz znaleźć usługę "Kalkulator podatkowy - kalkulacja kosztu patentu."

W nim wybierz rok i okres ważności, Federalną Służbę Podatkową, gminę, rodzaj działalności, liczbę pracowników i kliknij przycisk "Oblicz". Kalkulator nie tylko poda koszt patentu, ale także wskaże warunki płatności.

Indywidualni przedsiębiorcy powinni mieć świadomość, że każda z dwóch zaproponowanych powyżej opcji płatności podatku jest możliwa dla małych i średnich przedsiębiorstw i nie wiąże się z żadnymi karami. W ten sposób państwo pozwala przedsiębiorcy wyjść z cienia i legalnie dokonywać minimalnych płatności podatkowych.