Podatek od nieruchomości w ramach USN IP, LLC

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Do niedawna przedsiębiorstwa korzystające z uproszczonego systemu podatkowego nie płaciły podatku od nieruchomości, co było jedną z zalet uproszczonego systemu podatkowego. Wraz z wprowadzeniem nowych aktów prawnych od 2015 r. uproszczone firmy są zobowiązane do przeniesienia tego podatku do budżetu.

Te warunki nie mają zastosowania do wszystkich uproszczonych list i nie do wszystkich nieruchomości uczestniczących w przepływie pracy. Dowiemy się, czy USN płaci podatek od nieruchomości, jakie nieruchomości mu podlegają i jakie subtelności należy wziąć pod uwagę, aby go poprawnie obliczyć i zapłacić na czas.

Na które przedsiębiorstwa wpłynęła innowacja

Od początku bieżącego roku spółki objęte uproszczonym systemem podatkowym są opodatkowane od majątku wykorzystywanego w działalności produkcyjnej. Podstawę opodatkowania do obliczenia określa się jako wartość katastralną obiektu. Zmiany te jeszcze wcześniej dotknęły przedsiębiorstwa zlokalizowane na UTII - od drugiej połowy ubiegłego roku. Wynika to z półrocznego okresu podatkowego ustanowionego prawnie dla tego systemu.

Producenci rolni stosujący uproszczony system UAT nie naliczają samodzielnie podatku od istniejących środków trwałych, ponieważ działają wyłącznie jako indywidualni przedsiębiorcy, czyli osoby fizyczne. Poniżej rozważymy algorytm obliczania IP.

Jakie przedmioty podlegają opodatkowaniu

Zauważ, że tylko mienie o określonym charakterze, wycenione według wartości katastralnej, podlega opodatkowaniu. Zastanówmy się, które środki trwałe podlegają opodatkowaniu, zapoznajmy się z tym, jak i po jakich stawkach IP i LLC są obliczane na podstawie podatku od nieruchomości USN. Należą do nich właściwości, które:

• są rejestrowane w bilansie firmy jako środki trwałe, produkcja w toku lub produkty gotowe i są wykorzystywane na potrzeby produkcyjne firmy;

• są wymienione na regionalnej liście obiektów nieruchomości, a ich wartość jest określana jako katastralna.

Ponieważ podatek ten ma charakter regionalny (czyli trafia do budżetu podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej), podlega on kontroli władz regionalnych. Wykazy nieruchomości wycenianych według wartości katastralnej są zatwierdzane przez regionalne władze wykonawcze, corocznie aktualizowane i publikowane przed 1 stycznia nadchodzącego okresu sprawozdawczego.

Każdy budynek na liście musi mieć numer katastralny, adres, pod którym się znajduje, oraz główne parametry techniczne. Firma w uproszczonym systemie podatkowym płaci podatek od nieruchomości, jeśli obiekt znajduje się na liście. Jeśli nie jest wymieniony na tej liście, to dlauproszczone przedsiębiorstwo nie ma z tego tytułu żadnych zobowiązań podatkowych w bieżącym roku i nie ma obowiązku płacenia podatku.

Kategorie nieruchomości podlegających opodatkowaniu

Nowe warunki obliczania podatku są ustalane przez Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej dla kilku kategorii obiektów:

• centra administracyjne, biznesowe/handlowe;

• lokale niemieszkalne wykorzystywane lub przeznaczone na biura, biura, punkty sprzedaży detalicznej, placówki gastronomiczne i usługi konsumenckie;

• mienie organizacji zagranicznych niewykorzystane w działalności na terytorium Rosji;

• Nieruchomości mieszkalne nie zarejestrowane jako środki trwałe w bilansie i przeznaczone do wynajmu lub wykorzystywane jako hotele lub produkty gotowe.

Jeżeli majątek przedsiębiorstwa nie spełnia tych kryteriów i nie jest wymieniony na liście regionalnej, nadal nie ma konieczności płacenia podatku od nieruchomości w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Procedura obliczeniowa

Jeżeli dostępna w spółce nieruchomość spełnia wszystkie wymienione kryteria i znajduje się w publikowanych wykazach obiektów o ustalonej wartości katastralnej, to konieczne jest obliczenie i zapłacenie podatku od majątku organizacji uproszczony system podatkowy. Podlega kwartalnym zaliczkom. Władze wojewódzkie same ustalają warunki ich wypłaty, ale częstotliwość wpłat jest utrzymywana dla okresów sprawozdawczych: za I kwartał, półrocze, 9 miesięcy. A pod koniec roku firma dokonuje ostatecznego naliczenia podatku, wypełnia deklarację i ją opłaca.

Formuła obliczeniowa

Podatek jest obliczany w następujący sposób: H=KC/100, gdzie K to wartość katastru, C to stawka podatku. Przy obliczaniu zaliczki wynikową wartość dzieli się przez 4 - według liczby okresów sprawozdawczych w roku. Płatności za pół roku, 9 miesięcy i rok to kalkulacja według przedstawionego wzoru pomniejszona o wpłacone zaliczki.

Obowiązujące stawki

Maksymalna stawka podatku mająca zastosowanie do opodatkowania obiektów o wartości katastralnej wynosi 2%. W okresie przejściowym do końca 2015 roku, na mocy zarządzenia władz regionalnych, może zostać znacznie zmniejszona.

Stawka zależy od cech i kategorii obiektu, a także od przynależności terytorialnej. Łatwo jest dowiedzieć się, jakie stawki obowiązują w interesującym Cię regionie – szczegółowe informacje można znaleźć na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej.

IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego: podatek od nieruchomości

Prawodawcy zauważają, że innowacje nie dotyczą indywidualnych przedsiębiorców. Nie można jednak powiedzieć, że obciążenie podatkowe wzrasta wyłącznie w przypadku przedsiębiorstw uproszczonych. Przedsiębiorcy korzystający z nieruchomości znajdujących się w wykazie obiektów katastralnych płacą podatek według nieco innego schematu. Przedsiębiorcy indywidualni nie obliczają podatku samodzielnie, ponieważ są osobami fizycznymi. Inspektorat robi to sam zgodnie z informacjami dostępnymi dla IFTS i powiadamia go na piśmie jako osoba prywatna. Wysokość naliczonego podatku należnego jest wskazana w zawiadomieniu. Innymi słowy przedsiębiorcy płacą również podatek odnieruchomość pod numerem USN. Różni się tylko częstotliwość płatności.

Zaliczki dla indywidualnych przedsiębiorców nie są wypłacane. Terminy zapłaty podatku po zgłoszeniu – do 1 października roku następującego po okresie rozliczeniowym. Oznacza to, że płatność podatku za 2015 r. IP powinna zostać przekazana przed 1 października 2016 r.

Podatek od nieruchomości w uproszczonym systemie podatkowym: przykłady obliczeń

Spójrzmy na kilka przykładów obliczania podatku od nieruchomości na podstawie wartości katastralnej.

Przykład nr 1: Organizacja moskiewska jest właścicielem wolnostojącego budynku o wartości 50 250 tysięcy rubli według katastru, w którym rozpoczyna się działalność handlowa. Obliczmy zaliczkę: 50 2501,7 / 100 / 4=213,56 tysięcy rubli. W przypadku, gdy lokal będący własnością firmy jest częścią budynku biurowego lub gospodarczego, podstawę opodatkowania należy ustalić na podstawie wartości budynku w katastrze jako całości, a obliczenia należy dokonać proporcjonalnie do zajmowanej powierzchni.

Przykład 2: LLC posiada powierzchnię biurową w Moskwie o powierzchni 102 m2 – 5203 m². Ustalmy koszt lokalu według katastru: 650 800 / 5203102=12 758,33 tysięcy rubli. - podatek za rok 12 758,331,7 / 100 / 4 \u003d 3189,58 tysięcy rubli. – kwartalna zaliczka.

Szczególną uwagę należy zwrócić na opłaty podatkowe, jeśli nieruchomość została kupiona lub sprzedana. Niezależnie od daty zakupu lub sprzedaży,miesiąc, w którym to się stało, jest uważany za zakończony.

Przykład nr 3: Organizacja zakupiła powierzchnię biurową niemieszkalną, wypełniając wszystkie dokumenty 25 lutego. Zatwierdzona w regionie stawka podatku wynosi 1%. Wartość katastralna obiektu wynosi 20 650 tysięcy rubli.

Obliczamy zaliczkę płatną za pierwszy kwartał. Ponieważ obiekt nie był używany od początku roku, określmy liczbę pełnych miesięcy. Budynek został zakupiony w lutym, co oznacza, że jest użytkowany produkcyjnie przez 11 miesięcy, z czego 2 miesiące - w pierwszym kwartale. H \u003d 1 / 420 650 / 321% \u003d 34,42 tysiąca rubli. - płatność za 1 kwartał; H \u003d 1 / 420 6501% \u003d 51 625 tysięcy rubli. - wpłata za II kwartał. Tym samym podatek od nieruchomości jest naliczany w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Zamykanie

Firmy powinny dokładnie sprawdzić informacje, na których opiera się wycena katastralna. Często zdarzają się przypadki niezgodnego z prawem zawyżenia kosztów ze względu na rozbieżność między właściwościami technicznymi lokali i budynków lub umieszczenie w wykazach obiektów, które nie odpowiadają ich funkcjonalnej przynależności do niezbędnych cech. Na przykład magazyny mogą być błędnie utożsamiane z budynkami handlowymi lub administracyjnymi. Wykluczenie takiego przedmiotu z wykazu i ponowne naliczenie podatku możliwe jest tylko na mocy orzeczenia sądu. Do tego czasu będziesz musiał zapłacić. Zwróć uwagę, że istniały już precedensy, a w obecności mocnych dowodów decyzje sądowe zostały wydane na korzyść płatników.

Jeżeli sąd zdecyduje o zmianie wartości przedmiotu zgodnie zdo katastru uwzględniana jest od okresu podatkowego, w którym złożono wniosek o zmianę wymiaru.