Audytor wewnętrzny: opis stanowiska, funkcje i obowiązki

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Kontrola w przedsiębiorstwie jest częściowo przeprowadzana przez audyt wewnętrzny. To właśnie ten segment zarządzania firmą pokazuje, jak niezawodny i efektywny jest proces działania. Kontrolę sprawuje audytor wewnętrzny, profesjonalista zajmujący się bezstronną i profesjonalną oceną stanu rzeczy spółki. Należy zauważyć, że jednym z obowiązkowych wymogów Banku Centralnego kraju jest obecność takiego departamentu we wszystkich instytucjach finansowych.

Obecnie audyty wewnętrzne przeprowadzane są również w firmach niezwiązanych z sektorem finansowym. Jeśli taki dział jest, kierownictwo firmy zawsze ma świadomość, jak się sprawy mają, pracownik przedstawia obiektywne dane, na podstawie których można podejmować poważne decyzje. Ponadto, jeśli w firmie pracuje audytor wewnętrzny, pracownicy sprawniej wykonują swoje obowiązki, ponieważ specjalista ma na nich wpływ psychologiczny i edukacyjny, kontrolując ich pracę. Umożliwia również:przygotować się do audytu zewnętrznego.

Postanowienia ogólne

Pracownik przyjęty na to stanowisko jest specjalistą. Aby dostać tę pracę, wnioskodawca musi uzyskać wyższe wykształcenie ekonomiczne lub zawodowe. Pracodawcy wymagają również specjalnego przeszkolenia i doświadczenia zawodowego w dziedzinie księgowości przez co najmniej dwa lata lub jako audytor przez co najmniej rok.

Tylko szef firmy może zatrudnić lub zwolnić pracownika. Audytor wewnętrzny podlega dyrektorowi naczelnemu spółki lub jego zastępcy. Jeżeli pracownik jest nieobecny z ważnego powodu, jego obowiązki przypisuje się jego zastępcy lub innemu wyznaczonemu pracownikowi. Jednocześnie przejmuje nie tylko swoje funkcje, ale także uprawnienia z odpowiedzialnością.

Wiedza

Pracownik przyjęty na to stanowisko musi znać wszystkie wytyczne i materiały metodologiczne, które odnoszą się do działalności gospodarczej przedsiębiorstwa. Musi także rozumieć rynkowe metody prowadzenia działalności, rozumieć zasady, według których rozwija się gospodarka, jakie są jej cechy i wzorce.

Certyfikat audytora wewnętrznego zakłada, że zna on wszystkie standardy, metody i procedury związane z jego bezpośrednią działalnością. Pracownik musi znać profil swojej firmy, jej specjalizację i strukturę. Musi rozumieć rachunkowość, rozumieć, jak zestawiane są dokumenty księgowe i jakie międzynarodowe standardy są stosowane wfirma.

Inna wiedza

Pracownik zajmujący to stanowisko musi wiedzieć, jakimi metodami przeprowadzane są czynności analityczne dotyczące struktury ekonomiczno-finansowej organizacji, w jaki sposób przeprowadzane są audyty i kontrole dokumentacji. Pracownik musi mieć informacje o tym, jak w firmie krążą pieniądze, czy są pożyczki i według jakich standardów kształtują się ceny na rynku. Ponadto audytor wie, jak powstaje organizacja i jak prowadzona jest działalność, jak naliczane są podatki.

Wiedza audytora wewnętrznego powinna obejmować ustawodawstwo finansowe, pracy, podatkowe i gospodarcze, administrację, marketing, etykę komunikacji biznesowej, organizację produkcji, podstawy ekonomii, zarządzanie. Pracownik musi być w stanie korzystać z technologii komunikacyjnych, komunikacyjnych i komputerowych, w tym komputera osobistego i specjalistycznego oprogramowania.

Funkcje

Główną funkcją pracownika przyjętego na to stanowisko jest audyt wewnętrzny audytorów. Musi kontrolować zarząd i sprawozdania finansowe firmy, analizować je, dbać o to, aby informacje były rzetelne, skompilowane terminowo i we właściwym czasie trafiły do kierownictwa. Ponadto zajmuje się ujednolicaniem i standaryzacją procesów księgowych w przedsiębiorstwie, przygotowuje plan i budżet audytu w firmie oraz przekazuje go wyższej kadrze zarządzającej.

Po zatwierdzeniu planu przeprowadza wszystkie zawarte w nim kontrole i korekty, zgodnie z wcześniej sporządzonymgrafika. Ponadto pracownik ten kontroluje wykonanie budżetu, sprawdza bezpieczeństwo aktywów i monitoruje efektywność ich wykorzystania, kontroluje wyciek informacji i nie pozwala pracownikom, których kompetencje są poniżej dozwolone, na dostęp do informacji finansowych.

Obowiązki

Odpowiedzialnością audytorów wewnętrznych jest również ocena eksperckiego typu umów i projektów. Pracownik zajmujący to stanowisko kontroluje kompletność odzwierciedlenia danych księgowych w raportowaniu transakcji i zawartych umów, a także w dokumentach rejestrujących wyniki firmy i jej kontrahentów.

Jest zobowiązany do zidentyfikowania wewnętrznych rezerw firmy i określenia, w jaki sposób można je efektywniej i korzystniej wykorzystać dla firmy. Pracownik monitoruje wydatkowanie środków związanych z programami i projektami. Analizuje zysk i wydatki firmy, optymalizuje i planuje płatności podatków.

Inne funkcje

Dyplomowany audytor wewnętrzny jest zobowiązany do przeprowadzania wybiórczych audytów, które pozwolą zidentyfikować zaległości i braki. Kontroluje, jak sprawnie i terminowo firma i jej kontrahenci wywiązują się ze swoich zobowiązań. Pracownik analizuje rozrachunki z zobowiązaniami i należnościami, proponuje rozwiązania mające na celu ich minimalizację. Zaangażowany w opracowanie planu rekomendacji mającego na celu wyeliminowanie zidentyfikowanych odchyleń w pracy firmy.

Podczas wdrażania nowych programów i projektów w firmie audytor określa możliwe zewnętrzne iryzyka wewnętrzne i analizuje je. Nadzoruje personel, jeśli jego działalność jest związana z sektorem finansowym, analizuje opisy stanowisk pracy oraz sprawdza rzetelność i skuteczność podziału obowiązków pomiędzy pracowników. Potrafi rozgraniczyć uprawnienia, zasugerować, aby dział HR dokonał obiektywnych zmian w dokumentacji rządowej.

Inne obowiązki

Wykwalifikowany audytor wewnętrzny jest zobowiązany do opracowania regulacji finansowych dla polityki finansowej firmy oraz dla jej poszczególnych segmentów, procedur i instrukcji. Ponadto pracownik uczestniczy w tworzeniu dokumentów sprawozdawczych związanych z rachunkowością skonsolidowaną i skonsolidowaną, przygotowuje firmę do audytu zewnętrznego.

Ponadto pracownik może zostać upoważniony do czasowego lub stałego wykonywania innych obowiązków niezwiązanych z audytem, takich jak analiza projektu inwestycyjnego, prowadzenie działu księgowości, uzgadnianie danych z dostawcami i wykonawcami. Ponadto audytor wewnętrzny doradza kierownictwu spółki w zakresie jej działalności. Pracownik prowadzi dokumentację sprawozdawczą, przekazuje przełożonym raporty i dane analityczne, sporządza ekspertyzy itp.

Prawa

Wewnętrzny audytor CIA ma prawo dostępu do wszystkich działów firmy, a także żądania wszelkich informacji niezbędnych do audytu. Ma prawo wydawać pracownikom firmy wiążące polecenia, które ich dotyczą.czynności, w szczególności doprowadzenie dokumentów o charakterze wewnętrznym do formularza sprawozdawczego zgodnego z obowiązującymi normami i przepisami prawa. Może zobowiązać personel do poprawienia wszelkich błędów i nieścisłości, a także do podjęcia działań naprawczych w przypadku stwierdzonych uchybień. W przypadku pojawienia się pytań podczas audytu i rewizji, pracownik ma prawo zażądać wyjaśnień od odpowiedzialnych za to pracowników.

Inne prawa

Ma prawo poinstruować pracowników, aby rozpoczęli przygotowania do audytu zewnętrznego, przedstawić kierownictwu rozsądne propozycje mające na celu zmianę systemu kontroli w firmie. Dodatkowo może zasugerować zmianę polityki zarządzania w firmie.

Opis stanowiska audytora wewnętrznego zakłada, że ma on prawo do zapoznania się z dokumentami bezpośrednio związanymi z jego działalnością, w tym instrukcjami, wykazem obowiązków, kryteriami oceny jego efektywności pracy i innymi. Może również przedstawiać władzom do rozpatrzenia propozycje działań, które pozwolą mu na doskonalenie wykonywania swoich obowiązków. Ponadto pracownik ma prawo do otrzymania od kierownictwa pełnego zapewnienia warunków technicznych i organizacyjnych niezbędnych do jego pracy.

Odpowiedzialność

Pracownik jest odpowiedzialny za nienależyte wykonywanie swoich funkcji powierzonych mu przez firmę, zgodnie z obowiązującym prawem danego kraju. Może zostać pociągnięty do odpowiedzialności za przestępstwa administracyjne, pracownicze i karne popełnione podczas:wypełniania swoich obowiązków. A także za wyrządzenie szkód materialnych firmie zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem kraju. Odpowiada za ujawnienie informacji poufnych i przekroczenie swoich uprawnień, a także za wykorzystanie ich do celów osobistych.

Szkolenie

Osoby prawne i osoby fizyczne mają prawo do wykonywania czynności audytowych, jeśli posiadają odpowiednią do tego licencję, tzw. certyfikat audytora wewnętrznego. Aby go zdobyć, trzeba mieć wykształcenie prawnicze lub ekonomiczne, a także doświadczenie zawodowe w zakresie audytu. Ponadto będziesz musiał zdać dodatkowe egzaminy, aby uzyskać wymagane kwalifikacje. Obecnie istnieją cztery rodzaje certyfikatów. Najczęściej pracodawcy są zainteresowani kandydatami, którzy otrzymali certyfikat z audytu ogólnego. Ale zdarzają się przypadki, kiedy potrzebni są specjaliści z węższego kręgu – są to audytorzy bankowi, giełdowi, ubezpieczeniowi i inwestycyjni. Audytorzy wewnętrzni są szkoleni w specjalnych ośrodkach.

Wymagania dla kandydatów

Pracodawcy naprawdę doceniają pracowników, którzy mają dobre umiejętności komunikacyjne, ponieważ muszą współpracować z personelem firmy i rozwiązywać problemy, które nie zawsze można rozwiązać bez konfliktów. Bardzo ważne jest, aby kandydat na stanowisko potrafił w spójny sposób wyrażać swoje myśli zarówno ustnie, jak i pisemnie. W końcu tylko w ten sposób będzie mógł przekazać personelowi to, czego dokładnie się od niego wymaga, a także poinformować władze o aktualnej sytuacji i przekazać ważne informacje.

Pracownikpowinien umieć obronić swój punkt widzenia, bo w toku swojej pracy będzie musiał udowodnić, że za zidentyfikowany przez siebie problem odpowiada inna osoba i musi go naprawić. Niepewny audytor raczej nie poradzi sobie ze swoimi obowiązkami, ponieważ nie będzie w stanie złapać pozbawionych skrupułów pracowników, jego audyty i kontrole tak naprawdę do niczego nie doprowadzą, nie będzie w stanie udowodnić władzom słuszności pewnych działań rozwiązać obecną sytuację.

Musi umieć samodzielnie zaplanować swój dzień, to znaczy mieć wysoki stopień samoorganizacji, ponieważ jako taki nikt nie sprawuje nad nim kontroli. Pracownik musi wyznaczać sobie zadania i je wypełniać. Pracodawcy zazwyczaj preferują kandydatów z analitycznym nastawieniem; bez tego kryterium wątpliwe jest, aby pracownik był w stanie w pełni wykonywać swoją działalność zawodową.

Zadania pracownicze

Podobnie jak audytor zewnętrzny, audytor wewnętrzny musi przeprowadzać niezależne przeglądy wszystkich procesów w firmie w celu ich analizy i oceny. Zapewnia, że dokumentacja wewnętrzna i transakcje finansowe przeprowadzane w firmie są zgodne z obowiązującymi przepisami krajowymi. Ponadto sprawdza i zapewnia prawidłowość sprawozdań finansowo-księgowych firmy. Do jego zadań należy ograniczanie marnotrawstwa podatków, monitorowanie dostępności i bezpieczeństwa majątku firmy, pomoc menedżerom i administracji w zarządzaniu zasobami ludzkimi.

Wniosek

Wynikiem audytu wewnętrznego jest nie tylko przygotowanie do audytu zewnętrznego, ale takżerekomendacje: jak zwiększyć efektywność i zracjonalizować pracę firmy, zorganizować dalszą kontrolę personelu. Kiedy dokładnie konieczne jest przeprowadzenie audytu, prezes określa na podstawie obrotów firmy, struktury zarządzania, rodzajów działalności, liczby zasobów ludzkich i innych czynników.

Jeśli firma ma co najmniej cztery działy i kilku księgowych, celowość audytu wewnętrznego jest niezaprzeczalna. Pomoże obniżyć koszty firmy na audyt zewnętrzny. Jeśli mówimy o dużych firmach, to zatrudniają nie jednego pracownika, ale cały dział kierowany przez tego fachowca. W jego kadrze mogą znajdować się różni wyspecjalizowani specjaliści, w zależności od pracy, jaką mają do wykonania. Dzięki takiemu pracownikowi wzrasta produktywność wszystkich pozostałych pracowników, rosną zyski.