Naliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych od odszkodowania po zwolnieniu zasługuje na szczególną uwagę

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2025-01-24 13:23

Odszkodowanie pieniężne za urlop jest wypłacane pracownikowi w przypadku jego zwolnienia z firmy. Ta opłata jest obowiązkowa i jest naliczana według określonych zasad. Na szczególną uwagę zasługuje preferencyjne opodatkowanie takiej kalkulacji.

W takim przypadku pracownikowi przysługuje odszkodowanie za niewykorzystany urlop

Pracownik, który zdecyduje się na zmianę pracy, z zastrzeżeniem dostępności nieodebranych dni urlopu, pracodawca jest zobowiązany do wypłaty odszkodowania pieniężnego. Księgowi dość często obliczają taką wypłatę, ponieważ prawie każdy ma urlop w dniu zwolnienia.

Odszkodowanie za niewykorzystany urlop w przypadku zwolnienia nie jest naliczane ostatniego dnia miesiąca, jak to jest w zwyczaju obliczania wynagrodzenia, ale w okresie zwolnienia pracownika. Oczywiście taka kalkulacja jest wypłacana również w dniu wyjazdu pracownika. Wysokość wypłaty odszkodowania zależy bezpośrednio od liczby dni wszystkich skumulowanych urlopów i nie zależy od przyczyny zwolnienia.

Z czegowypłaty odszkodowania zwolnione z podatku

Odszkodowanie za niewykorzystany urlop po zwolnieniu jest specjalnym dochodem pracownika, więc to naliczenie podlega częściowemu opodatkowaniu. Zgodnie z obowiązującymi przepisami wypłata odszkodowania za niewykorzystane dni urlopu jest zwolniona z naliczania składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny i medyczny. Ponadto kalkulacja nie jest wliczana do podstawy opodatkowania ZUS i nie bierze udziału w kalkulacji składek na ubezpieczenie wypadkowe.

W związku z tym świadczeniem, organy regulacyjne ściśle monitorują, czy odszkodowanie jest naliczane tylko w przypadku częściowego zastąpienia dni urlopu nadliczbowego lub zwolnienia pracownika. W innych sytuacjach zastąpienie urlopu rekompensatą jest zabronione.

Jakie podatki muszą zostać naliczone

Rozpoczynając obliczanie wypłaty odszkodowania, wielu księgowych zastanawia się, czy odszkodowanie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w przypadku zwolnienia. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej (art. 217 ust. 3) stanowi, że takie zarobki podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym na zasadzie ogólnej, niezależnie od przyczyny naliczenia płatności - w związku z wymianą dodatkowego urlopu lub zwolnieniem.

Odszkodowanie za niewykorzystany urlop również wchodzi w skład podstawy wymiaru podatku dochodowego. Kwota obliczeniowa jest wliczona w całości, nawet jeśli istnieje rezerwa na wynagrodzenie urlopowe. Jeśli firma korzysta z systemu uproszczonegoopodatkowanie stawką 15%, wówczas odszkodowanie również w całości zalicza się do pozycji wydatków (art. 346.16) TC RF.

Jak uwzględnić podatek przy obliczaniu 6-osobowego podatku dochodowego

Pomimo tego, że formularz 6-osobowego podatku dochodowego zawiera tylko kilka arkuszy, jego wypełnienie powoduje wiele pytań dla księgowych. Odszkodowanie w przypadku zwolnienia w 6 podatku dochodowym od osób fizycznych odzwierciedlane są zgodnie z ogólnymi zasadami wypełniania formularza. Ale w tej sytuacji należy zwrócić szczególną uwagę na fakt, że w okresie sprawozdawczym będziesz musiał wprowadzić dane dotyczące dwóch rozliczeń międzyokresowych: wynagrodzenia i rekompensaty urlopowej. Trudność polega na tym, że te dwa naliczenia można naliczać i spłacać w różnych okresach czasu. Na przykład podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu odszkodowania po zwolnieniu jest naliczany w ostatnim dniu roboczym odchodzącego pracownika (art. 223 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), a od wynagrodzenia - na koniec miesiąca.

Płatność za niewykorzystane wakacje jest ewidencjonowana w 6-osobowym podatku dochodowym w dwóch sekcjach. W pierwszym jest to wskazane w wysokości naliczonych dochodów w linii 020 (podatek w liniach 040 i 070). W przypadku, gdy odszkodowanie jest wypłacane odrębnie od innych opłat, jest ono wpisywane w osobnym wierszu przy obliczaniu 6-osobowego podatku dochodowego. W drugiej części kalkulacji w wierszach 100 i 110 należy podać dokładnie datę, która odzwierciedla moment wypłaty odszkodowania pracownikowi.

Na podstawie danych wprowadzonych w formularzu 6-NDFL, formularz 2-NDFL zostanie wypełniony w przyszłości. W tym celu w zaświadczeniu podano kod 4800, a podatek dochodowy od osób fizycznych za odszkodowanie w przypadku zwolnienia zostanie wskazany w łącznej kwocie podatku.

Data przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych za odszkodowaniepo zwolnieniu

Ponieważ odszkodowanie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, wymagana kwota musi być przekazana do budżetu w odpowiednim czasie. Wypłata odszkodowania nie jest wynagrodzeniem, ale jest naliczana pracownikowi zamiast niewykorzystanego urlopu, dlatego podatek dochodowy od osób fizycznych odszkodowanie za zwolnienie musi zostać przelany w dniu wysłania środków na konto pracownika lub w momencie wypłaty gotówki (TC RF Art. 226).