Jakie podatki są podatkami pośrednimi?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Jeśli istnieje państwo, to są też podatki. Te przymusowe płatności na rzecz budżetu państwa już dawno stały się integralną częścią życia ludzi i firm. Wielu obywateli ma jednak słabą wiedzę na temat tego, jakie podatki i jak płacą. Zapewne wszyscy wiedzą o podatku dochodowym od osób fizycznych i podatku dochodowym. Ale są też inne opłaty pośrednie, o których należy pamiętać. W tym artykule rozważymy, które podatki są pośrednie i jaka jest ich cecha wyróżniająca.

Pojęcie podatku pośredniego

W przeciwieństwie do płatności bezpośrednich, płatności pośrednie nie są określane na podstawie dochodów podatników, ale są ustalane jako dopłata do taryf lub cen towarów. Kupując ten lub inny produkt, konsument płaci nie tylko producentowi, ale także państwu. Podatki pośrednie obejmują te, które właściciel przedsiębiorstwa ujmuje w kosztachprodukt, który wytwarza lub świadczona usługa. Z wpływów uzyskanych ze sprzedaży przekazuje określoną kwotę do budżetu (podatek), a resztę zatrzymuje dla siebie (zysk).

Tak więc rzeczywistymi płatnikami podatków pośrednich są konsumenci końcowi, a producenci produktów pełnią rolę pośredników - poborców płatności. Stąd nazwa - „pośrednia”.

Klasyfikacja i rodzaje podatków pośrednich

Należy powiedzieć, że 90% wszystkich dochodów budżetowych to właśnie płatności wymienione poniżej. Stanowią one główne źródło dochodów państwa, co pozwala mu na pełnienie wielu jego funkcji oraz pokrycie głównych wydatków rządowych. Podatki pośrednie obejmują następujące grupy płatności:

1. Powszechne podatki konsumpcyjne (VAT).
2. Indywidualne płatności podatku jako procent kosztu towarów (akcyza).
3. Podatki od towarów w zakresie handlu zagranicznego (opłaty celne) - są płacone, gdy towary przekraczają granicę państwa. Oddzielne cła na import (import) i eksport (eksport) produktów.
4. Opłaty fiskalne za monopolistyczne usługi publiczne - wykonanie niektórych dokumentów, opłata za różne licencje i zezwolenia.

W Rosji płatności pośrednie obejmują kilka innych rodzajów wpłat do budżetu - potrącenia na różne fundusze (mieszkaniowe, drogowe itp.), składki na ubezpieczenie społeczne (można je wliczać do kosztów produkcji). Najbardziej znaczące i znaczące są pierwszedwa rodzaje podatków - wartość dodana i akcyza.

VAT: krótkie „dossier”

Każdy uczestnik procesu produkcyjnego wie o tym podatku, a jego tworzenie i naliczanie odbywa się na każdym etapie produkcji/obrotu towarów. VAT jest płacony państwu jako część kosztu produktów (w miarę ich sprzedaży). Wchodzi jednak do budżetu jeszcze przed sprzedażą produktu konsumentowi końcowemu. Producent płaci pewien procent części kosztów, która została „dodana” do ceny surowców zakupionych do produkcji.

VAT jest obliczany poprzez określenie różnicy między podatkiem VAT naliczonym od wyprodukowanych towarów a podatkiem VAT od zakupu materiałów/surowców do ich produkcji. W Rosji opłata ta wynosi 18%, z wyjątkiem sytuacji, gdy obowiązują stawki 10% i 0%. Jest on wypłacany kwartalnie, a przedmiotem opodatkowania, oprócz sprzedawanych towarów i usług, może być:

• prace budowlano-montażowe na potrzeby własne;
• towary importowane do Rosji z innych krajów (do celów produkcyjnych);
• przekazanie towarów i usług na własne potrzeby (jeśli ich koszt nie jest uwzględniany przy płaceniu podatku dochodowego).

Istnieją również sytuacje, w których organizacja może być zwolniona z płacenia podatku VAT. Takie przypadki są opisane w Ordynacji podatkowej, art. 149.

Akcyza: cechy płatności

Podobnie jak VAT, akcyza jest podatkami pośrednimi, ale są one naliczane i płacone indywidualnie. Ten rodzaj płatności jest bardzo podobny do opłat celnych, ale zwykle jest ustalany w odniesieniu do towarów konsumpcyjnych na terenie kraju. Podatek ten to dość wysoka premia od kosztu produktów zaklasyfikowanych przez państwo do określonej grupy. Przede wszystkim są to wyroby tytoniowe i alkohol.

Dla każdej oddzielnej kategorii towarów ustalana jest jej własna kwota akcyzy - indywidualnie. Często ich wielkość sięga połowy, a nawet dwóch trzecich ceny produktu lub usługi. Oprócz powyższych grup, towary akcyzowe obejmują również benzynę, paliwo, samochody itp.

Cła

Podatki pośrednie obejmują cła. Ten rodzaj opłaty pobierany jest przez służby celne i ustalany, podobnie jak akcyza, indywidualnie. Zgodnie ze zróżnicowaną taryfą celną stosowaną w Rosji, wysokość cła zależy od kraju importowanego towaru. Jeżeli Federacja Rosyjska ma korzystne stosunki handlowe i polityczne z państwem pochodzenia towarów, stosuje się stawki bazowe w wysokości 100% ustalonej taryfy. W przeciwnym razie stosowane są opłaty podwyższone - w wysokości 200% taryfy celnej.

Opłatę można obliczyć na różne sposoby. W zależności od tego jest klasyfikowany jako jeden z następujących typów:

• ad valorem - zdefiniowany jako procent wartości towaru;
• specific - ma określoną wartość (w Rosji jest ustawiona weuro) na jednostkę produktu (sztuka, kg itp.);
• combined - obie metody obliczania są stosowane jednocześnie (na przykład określony procent, ale nie mniej niż określona kwota).

Deklaracja podatków pośrednich jest składana do zapłaty cła w ciągu 15 dni od daty przedstawienia odpowiednich towarów organom celnym.

Wniosek

Rozliczanie podatków pośrednich i ich wpłatę do budżetu prowadzą producenci towarów i usług, a ostateczny ciężar spoczywa na konsumentach końcowych. To jest ich kluczowa cecha – podatnik i podatnik to różne podmioty. Taki system w pewnym stopniu ułatwia ściąganie płatności przez państwo. Podatki pośrednie to te, które są nakładane na ceny, a nie na dochody (mogą być nieoficjalne, a zatem nie będą podstawą opodatkowania). Wielkość wpływów do budżetu zależy od kosztu zakupionego towaru, co docelowo jest bardziej opłacalne. W krajach rozwijających się ten rodzaj obowiązkowych płatności stanowi główną część dochodów podatkowych państwa (2/3 lub więcej).