Pojedynczy podatek rolny – cechy obliczeniowe, wymagania i płatność

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

ESKhN (pojedynczy podatek rolny) to rodzaj uproszczonego reżimu, który pozwala przedsiębiorcom pracującym w branży rolniczej płacić niski podatek. Korzystając z tego systemu, księgowość jest jeszcze bardziej uproszczona, dzięki czemu indywidualni przedsiębiorcy sami mogą poradzić sobie z tym procesem bez konieczności angażowania doświadczonych księgowych. Powinieneś zrozumieć, kto może zastosować tę opłatę, jakie wymagania są brane pod uwagę, a także jak przejść na system i jak obliczana jest kwota podatku.

Funkcje kolekcji

Jednolity podatek rolny przeznaczony jest dla przedsiębiorców i przedsiębiorstw specjalizujących się w produkcji produktów rolnych. Każdy indywidualny przedsiębiorca działający w tym kierunku samodzielnie decyduje, czy zastosuje ten uproszczony system podatkowy, czy system standardowy - BASIC.

Z ESHN mogą korzystać tylko przedsiębiorcy działający w tym kierunku. Uwzględnia to wymagania stawiane indywidualnym przedsiębiorcom i firmom, zasady naliczania i przenoszenia opłaty.

Zalety korzystania z ESHN

Istnieje wiele korzyści z zastosowania podatku rolnego, które obejmują:

• na podstawie art. 346 nie ma potrzeby, aby płatnicy tej opłaty płacili podatek dochodowy od osób fizycznych lub podatek od nieruchomości, który musi przekazać każdy właściciel jakiejkolwiek nieruchomości;
• nie jest pobierana żadna opłata od zysków otrzymanych przez firmę lub od majątku, z którego korzysta w procesie pracy;
• nie są przenoszone do budżetu VAT, ale podatek eksportowy jest wyjątkiem;
• możliwe jest korzystanie z uproszczonej rachunkowości i jest to naprawdę tak proste i zrozumiałe, że sami przedsiębiorcy bez specjalistycznej edukacji księgowej mogą wdrożyć ten proces;
• Przejście na UAT jest dobrowolne, więc przedsiębiorcy sami decydują, czy warto skorzystać z tego reżimu, czy nie.

Ten reżim jest stosowany przez firmy lub indywidualnych przedsiębiorców, którzy specjalizują się w produkcji produktów rolnych, hodowli zwierząt, produkcji roślinnej lub pracy w dziedzinie leśnictwa. Dozwolone jest prowadzenie dodatkowej działalności w innych obszarach, ale dochód z rolnictwa musi stanowić co najmniej 70% wszystkich wpływów pieniężnych.

Kto jest płatnikiem?

Jedynie w niektórych obszarach pracy można zastosować jednolity podatek rolny. Podatników reprezentują firmy lub przedsiębiorcy, których dochód z pracy rolniczej przekracza 70% wszystkich wpływów pieniężnych. Wymóg ten jest określony w art. 346 NK. Płatnicy opłaty mogą być zaangażowani w różne prace:

• produkcja produktów rolnych, dla których firmy specjalizują się w produkcji roślinnej lub zwierzęcej;
• świadczenie usług firmom, które produkują te produkty, i mogą one świadczyć różne usługi, takie jak sadzenie roślin, opieka nad różnymi przedmiotami, zbiory lub wykonywanie innych prac rolnych;
• hodowla lub łowienie ryb;
• pracuj z innymi wodnymi zasobami biologicznymi.

Ujednolicony podatek rolny nie może być płacony przez firmy specjalizujące się w przetwarzaniu lub dostarczaniu produktów rolnych.

Każda firma korzystająca z tego reżimu może utracić prawo do stosowania tego systemu nawet w połowie roku, jeśli nie będzie posiadała oznak spełniania wymogów prawa, które są wymienione w art. 346 NK.

Jakie podatki nie są płacone?

Wszystkie firmy i indywidualni przedsiębiorcy stosujący ten system są zwolnieni z wielu innych opłat. Należą do nich podatek dochodowy i podatek od nieruchomości, a także podatek VAT i podatek dochodowy od osób fizycznych.

Zwolnienie dotyczy zarówno firm, jak i przedsiębiorców. Ale jednocześnie wymagane jest terminowe płacenie samego podatku, a także dopasowanie do wymagań systemu, w przeciwnym raziepodatnik zostanie przeniesiony do OSNO, co wymaga przeniesienia wielu opłat.

Jak przełączyć się na ten tryb?

Istnieje wiele firm, które zgodnie ze swoimi parametrami mogą stosować jeden podatek rolny. ESHN to uproszczony reżim, więc przejście na niego jest również uważane za prosty proces. Uwzględnia to pewne zasady:

• przejście jest dobrowolne, więc podatnicy mogą samodzielnie podjąć decyzję o celowości pracy w tym systemie;
• przejście zostanie wprowadzone do 31 grudnia danego roku, więc przed tym terminem należy złożyć zawiadomienie o przejściu do Federalnej Służby Podatkowej;
• dokument wskazuje jaki dochód firmy z pracy w dziedzinie rolnictwa;
• jeżeli otworzony zostanie tylko indywidualny przedsiębiorca lub firma, wówczas w ciągu 30 dni od wydania dowodu rejestracyjnego inspekcja zostanie powiadomiona o zastosowaniu jednolitego podatku rolnego;
• jeżeli indywidualny przedsiębiorca przeszedł na ten reżim, to przed końcem roku nie może przejść na inny system, a wyjątkiem jest automatyczne przejście do OSNO w przypadku, gdy działalność przestaje spełniać wymagania uproszczonego reżim.

Jeżeli pracownicy Federalnej Służby Podatkowej nie zostaną powiadomieni o przejściu na ten system w wyznaczonym terminie, wówczas zastosowanie jednolitego podatku rolnego zostanie uznane za niezgodne z prawem, a zatem zastosowane zostaną różne kary dla podatników. Dodatkowo podatki są przeliczane na podstawie BASIC.

Jeżeli firma lub indywidualny przedsiębiorca rozumie, że ich praca nie spełnia wymogów jednolitego podatku rolnego, musipowiadomić o tym Federalną Służbę Podatkową, aby firma została przeniesiona do trybu ogólnego.

Przedmiot opodatkowania

Podatek jest pobierany od dochodu, który należy z góry pomniejszyć o wszystkie wydatki przedsiębiorstwa. W sztuce. 346.5 Ordynacji podatkowej określa prawidłową procedurę, na podstawie której można określić wszystkie przychody i wydatki, które są brane pod uwagę przy obliczaniu podstawy opodatkowania. Podstawa ta jest wyrażona w formie pieniężnej wszystkich dochodów, pomniejszonych o koszty. Główne zasady rozliczeń to:

• data otrzymania dochodu jest reprezentowana przez dzień, w którym środki od kupujących wpłyną na konto lub kasę organizacji;
• dochód może być reprezentowany nie tylko przez pieniądze, ale także przez różne mienie, a także różne usługi lub dzieła, prawa lub długi;
• wydatki można rozpoznać tylko po faktycznym wydatku środków;
• jeśli występują wpływy lub wydatki w walucie obcej, to dokonywane jest przeliczenie, dla którego kurs walutowy Banku Centralnego ustalony w dniu wykonania określonej operacji;
• jeśli istnieją dochody reprezentowane przez wartości naturalne, to są one brane pod uwagę w zależności od wartości określonej w kontrakcie lub stosowane są ceny rynkowe dla podobnych towarów.

Tak więc przedmiotem ujednoliconego podatku rolnego jest zysk, od którego pobierany jest stały procent w formie podatku.

Dopuszcza się pomniejszenie podstawy opodatkowania o stratę poniesioną w poprzednich okresach. Iprawo to jest zastrzeżone przez 10 lat po okresie, w którym przedsiębiorstwo poniosło stratę z pracy.

Rachunkowość w przedsiębiorstwie

System opodatkowania jednolitego podatku rolnego zakłada, że każda firma lub indywidualny przedsiębiorca jest zwolniony z skomplikowanej księgowości, ale jednocześnie musi posiadać prawidłowo sporządzoną i regularnie wypełnianą księgę przychodów i rozchodów.

Na podstawie informacji z tego dokumentu obliczany jest podatek. Musi być złożony w prawidłowej formie, zatwierdzonej Rozporządzeniem Ministra Finansów nr 169n.

Od 2017 roku płatnicy UAT mogą uwzględniać w swoich wydatkach wydatki na środki niezbędne do oceny kwalifikacji pracowników.

Licytuj

Jedna stawka podatku rolnego dla wszystkich płatników tej opłaty wynosi 6%. Do obliczeń używana jest standardowa formuła: UAT=podstawa opodatkowania6%.

Podstawa opodatkowania jest reprezentowana przez różnicę między dochodami a wydatkami, które powstają w trakcie pracy. Wszystko musi być wyrażone w kategoriach pieniężnych.

Stawka podatku jest stała i niezmienna, więc nie mają na nią wpływu żadne czynniki i cechy przedsiębiorstwa. Płatnicy mogą obniżyć podstawę opodatkowania, jeśli w minionych okresach wydatki przewyższają dochód. Ale nie da się zredukować więcej niż 30%.

Kiedy należy uiścić opłatę?

Płacenie jednolitego podatku rolnego musiprzeprowadzane corocznie, ponieważ rok jest okresem podatkowym.

Okresy sprawozdawcze trwają pół roku, więc płatności są dokonywane dwa razy w roku. Środki muszą zostać przekazane do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Dlatego też pierwsza wpłata musi być dokonana od 1 do 25 lipca. Podatek za cały rok jest naliczany na koniec roku, a termin płatności to 2 kwietnia

Raportowanie w ramach ESHN

Zeznanie podatkowe dla ujednoliconego podatku rolnego jest sporządzane i składane na koniec okresu rozliczeniowego reprezentowanego przez rok. Dlatego raport ten jest generowany raz w roku. Cechy tego procesu obejmują:

• dokument jest przekazywany w miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy lub w miejscu pracy przedsiębiorstwa;
• Zgłoszenie należy złożyć do 31 marca przyszłego roku;
• W celu utworzenia tego dokumentu stosuje się zatwierdzony formularz, opracowany na zlecenie Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-3/384@;
• dozwolone jest przekazywanie go w formie papierowej lub elektronicznej;
• jeżeli działalność firmy zostanie zakończona lub indywidualny przedsiębiorca zostanie zamknięty, konieczne jest złożenie oświadczenia do ESHN przed 25 dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło wypowiedzenie pracy w tym trybie wysłane do Federalnej Służby Podatkowej.

Jeżeli więcej niż 100 osób jest oficjalnie zatrudnionych przez podatników w ciągu roku, to w takich warunkach deklaracja o jednolitym podatku rolnym składana jest wyłącznie w formie elektronicznej. W tym celu przedsiębiorca musi wystawić EDS.

Wypełnianie dokumentu to prosty proces, z którym z łatwością sobie poradziszpodatnik, który nie ma określonego wykształcenia i specjalnej wiedzy. Aby to zrobić, możesz skorzystać z programu „Prawny podatnik” wydanego przez Federalną Służbę Podatkową w celu uproszczenia sprawozdawczości biznesowej.

Zasady łączenia z innymi trybami

IPs mogą łączyć UAT z innymi systemami podatkowymi, na przykład z PSN lub UTII. Organizacje mogą łączyć ten tryb wyłącznie z UTII. Nie można łączyć z innymi systemami.

Firmy mogą przejść tylko na uproszczony system podatkowy lub OSNO, tak jak indywidualni przedsiębiorcy.

Jeżeli przedsiębiorstwo korzysta z kilku trybów, przedsiębiorcy powinni mieć świadomość, że każdy system ma swoje własne rodzaje raportowania i zasad rachunkowości.

Odpowiedzialność za naruszenia

Każdy podatnik, który wybrał Jednolity Podatek Rolny jako system podatkowy, musi odpowiedzialnie podejść do swoich zobowiązań, reprezentowanych przez konieczność przekazania podatku i złożenia deklaracji. Jeśli te wymagania zostaną naruszone, jest to podstawa do postawienia sprawcy przed wymiarem sprawiedliwości. Główne kary obejmują:

• zgodnie z art. 122 Ordynacji podatkowej, jeśli w wyznaczonym terminie nie ma podatku od Jednolitego Podatku Rolnego, przedsiębiorca jest zmuszony do zapłaty grzywny, której wysokość waha się od 20 do 40 procent kwoty płatności;
• zgodnie z art. 119 Kodeksu Podatkowego, jeżeli zgłoszenie nie zostanie przekazane do Federalnej Służby Podatkowej w odpowiednim czasie, wówczas zapewniona jest również odpowiedzialność administracyjna, reprezentowana przez grzywnę w wysokości od 5 do 30procent kwoty płatności, ale taka grzywna nie może być mniejsza niż 1 tys. rubli;
• Dodatkowe kary są naliczane za każdy dzień zwłoki, a zwykle do obliczeń używana jest stopa refinansowania Banku Centralnego.

Często inspektorat wnosi pozew przeciwko uporczywym niepłacącym, co pozwala im odzyskać od nich środki za pośrednictwem komorników. W przypadku udowodnienia złego zamiaru, przedsiębiorcy mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności karnej, a ich działalność może zostać zawieszona.

Wniosek

Tak więc UAT jest uważany za jeden z uproszczonych systemów, ponieważ przedsiębiorstwa w tym systemie są zwolnione z płacenia wielu podatków, a proces księgowy jest uważany za prosty, więc biznesmeni często robią to sami. Do obliczenia podatku stosowana jest stawka ryczałtowa w wysokości 6%.

Ważne jest, aby zrozumieć, którzy przedsiębiorcy mogą naprawdę pracować w ramach tego systemu, w jaki sposób odbywa się jego przejście, jakie wymogi prawne są brane pod uwagę przy przekazywaniu podatku i składaniu deklaracji. Dokładne przestrzeganie warunków prawa gwarantuje brak grzywien i kar oraz kłopotów z inspektorami podatkowymi.