Dokumenty pieniężne: funkcje, typy

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Instytucje miejskie i państwowe wykorzystują w swojej działalności dokumenty pieniężne. W rachunkowości budżetowej są to środki płatnicze o wartości nominalnej. Narzędzia te są używane w przypadkach, w których dokonano rozliczeń, ale usługi, za które zapłacili, nie zostały jeszcze wykonane.

Dokumenty pieniężne są…

Przykładem rozważanych instrumentów finansowych są płatne kupony na żywność, paliwo, ropę. W polityce rachunkowości organizacja charakteryzuje główne aspekty swojej działalności. Definiuje również listę dokumentów pieniężnych, które będą wykorzystywane w działalności biznesowej. Przy wyborze instytucja kieruje się paragrafem 169 Instrukcji nr 157n. Zgodnie z przepisami instrumenty pieniężne to:

1. Powiadomienia o przekazach pocztowych.
2. Płatne kupony na kempingi, sanatoria, domy spokojnej starości. Wyjątkiem są skierowania otrzymywane przez instytucje z regionalnych oddziałów FSS, bezpłatnie od związków zawodowych, organizacji publicznych i innych.
3. Znaczki i koperty zim.

Instytucja może uwzględnić inne dokumenty pieniężne w swojej polityce rachunkowości. Mogą to być:

1. Bilety używane w transporcie publicznym w mieście.
2. Karty do płatności za komunikację komórkową, połączenia międzynarodowe / międzymiastowe, dostęp do Internetu.
3. Bilety kolejowe i lotnicze.

Nuanse

Dokumenty pieniężne są z natury aktywami zbywalnymi. Zgodnie z Instrukcją należy je przechowywać w kasie instytucji. Przyjęcie i wydanie powinno być wystawione w formie zleceń kredytowych/rozdatków. Formy tych ostatnich zostały zatwierdzone rozporządzeniem Ministra Finansów nr 173n. Zlecenia przychodzące/wychodzące muszą być rejestrowane w odpowiednim dzienniku oddzielnie od dokumentów ustalających transakcje gotówkowe.

Księgowość

Dokumenty pieniężne są odzwierciedlone na oddzielnych arkuszach w księdze kasowej. Jednocześnie są one oznaczone jako „Zapas”. W analityce dokumenty pieniężne są rozliczane według typów na karcie w celu podsumowania informacji o środkach i transakcjach rozliczeniowych. Kartę otwiera się z wpisami o pozostałych kwotach na początku roku. Aktualne informacje wprowadzane są najpóźniej następnego dnia po dacie operacji. Na koniec miesiąca salda są obliczane.

Wycieczki

Te dokumenty pieniężne znajdują się w raporcie. Organizacja wypoczynku w sanatoriach powinna być przewidziana statutem lub innym aktem miejscowym placówki. Po powrocie pracownicy dostarczają raport z wyprzedzeniem, do któregodołączony jest odcinek kuponu (kupon zwrotny).

Bilety

Kupując je z wyprzedzeniem, konieczne staje się ich przechowywanie. Zakupione bilety przekazywane są do kasjera. Rejestruje je jako dokumenty pieniężne. Bilety wydawane są pracownikom, których praca związana jest z ciągłymi podróżami.

Karty płatnicze

Zazwyczaj są kupowane od operatorów. Każda karta posiada indywidualny numer. Instytucja musi opracować i zatwierdzić lokalną ustawę regulującą korzystanie z komunikacji. Określa listę pracowników, którzy mogą otrzymać kartę płatniczą, a także warunki, jakie muszą spełnić podczas korzystania z niej. Na przykład rekompensata obejmuje koszt połączeń wykonywanych w godzinach pracy. Ponadto ustawa lokalna powinna regulować procedurę potwierdzania wydatków poniesionych przez pracowników.

Znaczki żywnościowe

Prawodawstwo ustanawia listę kategorii studentów, którym uczelnia musi zapewnić bezpłatne obiady i śniadania. Posiłki są dostarczane w formie voucherów. Muszą zawierać następujące dane:

1. Numer.
2. Okres ważności.
3. Rodzaj posiłku.
4. Koszt.
5. Pieczęć instytucji.
6. Podpis odpowiedzialnego funkcjonariusza.

Kupony paliwowe

Jeżeli zgodnie z umową dokonana zostanie płatność za ustaloną ilość paliwa i smarów odpowiedniej marki, dokumenty, które instytucja otrzymuje zatankowanie przez kierowców transportu traktowane jest jako gotówka. Kupony są wydawane w razie potrzeby odpowiedzialnemu funkcjonariuszowi zgodnie z raportem. Paliwo rozliczane jest w formie inwentaryzacji po przedstawieniu raportu zaliczkowego. Towarzyszą mu dokumenty potwierdzające ze stacji benzynowej, która zatankowała pojazd w zamian za dokumenty gotówkowe.

Rekordy

Podczas prowadzenia ewidencji księgowy musi uwzględnić w kasie informacje o otrzymaniu dokumentów kasowych:

1. W ramach rozliczeń między główną instytucją a jej pododdziałami.
2. Bezpłatnie od instytucji państwowych na podstawie zaświadczenia o akceptacji.
3. W ramach szkód rzeczowych.
4. Nadwyżka zidentyfikowana podczas inwentaryzacji. Źródłem informacji będzie odpowiedni raport z audytu.
5. Bezpłatnie od głównej instytucji do pododdziałów.

Ponadto specjalista musi uwzględnić informacje dotyczące wydawania i usuwania dokumentów w przypadku kradzieży, braku, uszkodzenia, w tym z powodu siły wyższej.

Ramy regulacyjne

Rozliczanie dokumentów będących środkiem płatniczym odbywa się na koncie. 201 35 000. Przy ewidencji obrotu instrumentami finansowymi specjaliści muszą kierować się Instrukcją nr 157n. Dokument ten zatwierdził Jednolity Plan Kont dla władz państwowych i terytorialnych, państwowych akademii nauk, organów zarządzających pozabudżetowymi funduszami państwowymi. Ponadto zalecenia zawarte są w Instrukcji nr 174n. Dokument ten zatwierdził plan kont dla instytucji budżetowych iwyjaśnienia.