Pożyczka od LLC dla założyciela: procedura rejestracji, wydania i zwrotu, niuanse

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Udzielenie pożyczki założycielowi LLC od organizacji jest dziś całkiem akceptowalne. Taka transakcja podlega wielu przepisom Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej, które regulują procedurę zawierania umowy. Przyjrzyjmy się bliżej temu tematowi.

Podstawowe pojęcia - dlaczego musisz ubiegać się o tego rodzaju pożyczkę?

Pożyczka dla założyciela od LLC wiąże się z zawarciem specjalnej umowy, na podstawie której firma przekazuje środki na określony czas członkowi organizacji, który następnie jest zobowiązany do ich zwrotu z zainteresowaniem lub bez.

Zawarcie takich transakcji reguluje następujący regulamin:

1. FZ "On LLC" z dnia 8 lutego 1998 nr 14.
2. Rozdział 42 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej (paragraf 1).
3. Kod podatkowy, który określa procedurę opodatkowania środków przekazanych w ramach umowy.

Należy zauważyć, że pożyczka dla założyciela może być udzielona nie tylko LLC, ale także organizacjom o innych formach organizacyjno-prawnych, abyna przykład PAO itp. Własność można również przenieść, ale nie dowolną, ale tylko tę, która łączy wspólne cechy ogólne, na przykład komputery, cegły itp.

Nowe zasady dotyczące umowy konsensualnej

Umowę udzielenia pożyczki założycielowi od LLC uważa się za rzeczywistą, to znaczy, że umowa zostaje zawarta od momentu jej otrzymania. Należy zauważyć, że od 2018 r. wprowadzono nowe zasady, zgodnie z którymi w przypadku udzielenia pożyczki przez organizację umowę uważa się za konsensualną, a nie rzeczywistą, to znaczy obowiązuje od razu od moment podpisania. W takim przypadku, nawet jeśli pieniądze nie zostały przekazane, pożyczkobiorca, jeśli jest dostępny, ma prawo zażądać od LLC wydania środków.

Z reguły pożyczka dla założyciela od LLC może zostać udzielona, gdy firma posiada niezbędne środki, a wszyscy jej uczestnicy głosowali za przyznaniem takich środków w celu pożyczenia pieniędzy założycielowi. Jednak niektórzy stosują rozważany mechanizm prawny w celu wypłaty środków finansowych z LLC, czyli ich wypłaty.

Wzór umowy i tryb wystawienia tego dokumentu

Pożyczkodawcą w transakcji w tym przypadku jest organizacja, a odbiorcą pożyczki jest osoba fizyczna, założyciel lub członek firmy. Ponadto mogą być osobą prawną działającą jako członek LLC. W takich przypadkach konieczne jest zawarcie pisemnej umowy zgodnie z art. 808 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej. Jeżeli forma transakcji nie zostanie zachowana, istnieją sprzeczności co do jej realizacji, konieczne będzie udowodnienie faktu jej zawarcia. W takim przypadku nie będzie możliwości odwołania się dozeznania świadków na mocy wymogów art. 162 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Udział założyciela - należy to wziąć pod uwagę

Kolejną ważną cechą, na którą należy zwrócić uwagę, jeśli LLC udziela pożyczki założycielowi, jest jej udział w organizacji. Jeżeli jest to więcej niż ½ części, to na mocy obowiązujących przepisów uczestnik ten jest uznawany za osobę kontrolującą. Umowa z nim to układ z odsetkami. Ten rodzaj transakcji charakteryzuje się osobliwością wyrażoną w tym, że na 14 dni przed zawarciem umowy konieczne jest powiadomienie o tym innych uczestników LLC. W takim przypadku wystarczy zwykłe powiadomienie, ponieważ nie należy otrzymywać zgody na transakcję od innych uczestników.

Przykładowa umowa

Przykład nieoprocentowanej pożyczki założyciela LLC jest często wyszukiwany w Internecie. Podajemy go również w naszym artykule, aby zapoznać czytelnika z tym formularzem.

Podstawowe warunki umowy

Podczas dokonywania jakiejkolwiek transakcji, podstawowymi warunkami są okoliczności, które należy bezwzględnie uzgodnić. Zgodnie z ust. 1 art. 432 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej, w ramach umowy uzgadnia się tylko jej przedmiot, bezpośrednie wydanie środków od pożyczkobiorcy do założyciela. Na tej podstawie, aby te warunki zostały uzgodnione, konieczne jest:

1. Określ kwotę przelewu.
2. Wskaż, że środki finansowe podlegają zwrotowi w określonym okresie.

Ta umowa może być zarówno bezpłatna, jak i rekompensowana. W takim przypadku warunek dotyczący wysokości odsetek jest określony w umowie lub w ogóle nie jest określony. Jeżeli ten warunek nie jest określony, to zgodnie z ust. 1 art. 809 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej, odsetki są określane przez kwotę głównej stopy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli założy się, że pożyczka dla założyciela LLC będzie bezpłatna, to pożyczkobiorca nie jest zobowiązany do płacenia odsetek od tej transakcji. Ta okoliczność musi być określona w umowie pożyczki. W przeciwnym razie pożyczkę tę można uznać za spłaconą ze wszystkimi konsekwencjami, na przykład w postaci zobowiązania uczestnika do zapłaty odsetek od wykorzystania środków.

Bardzo ważne jest, aby wziąć pod uwagę fakt, że prawo federalne wprowadziło pewne zmiany w procedurze ustalania wysokości odsetek od takiej umowy. Ich łączna kwota nie może zatem być większa niż dwukrotność całkowitej kwoty kredytu. W przeciwnym razie sąd obniży ją, jeśli na przykład między stronami powstanie spór.

Zasady i tryb przekazywania środków w ramach umowy

Możliwe jest udzielenie pożyczki założycielowi LLC na różne sposoby, ponieważ uczestnikami takiej umowy są organizacja i jej założyciel (uczestnik).

Po pierwsze, istnieje możliwość udzielenia założycielowi pożyczki gotówkowej, ale będzie to wymagało transakcji gotówkowej. W takim przypadku konieczne będzie wypełnienie zlecenia odbioru gotówki i wydatków (formularz KO-1). Ze względu na wymogi prawa, środki emitowane są wyłącznie w ramach rozliczeń pieniężnychw sytuacji, gdy przychodzą do kasy z rachunku bieżącego.

Drugą opcją jest udzielenie założycielowi pożyczki poprzez bezgotówkowy transfer środków. W tym celu konieczne będzie sporządzenie odpowiedniego polecenia wypłaty, którego formę określają przepisy zatwierdzone przez Bank Centralny.

W obu opisanych powyżej sytuacjach wymagane jest wskazanie szczegółów zawartej umowy, zgodnie z którą przekazywane są środki finansowe. Dodatkowo należy zaznaczyć, że środki podlegają zwrotowi. Wszystko po to, aby w razie sporu sąd nie uznał transakcji za niezwiązaną z transakcją kredytową.

Podatki i odsetki

Kwota zobowiązań podatkowych organizacji, która udziela pożyczki założycielowi, zależy od tego, czy umowa ma charakter kompensacyjny, czy nie. W przypadku oprocentowanej pożyczki dla założyciela od LLC organizacja otrzymuje dochód regulowany niniejszą umową. W związku z tym LLC musi płacić podatek dochodowy od tych dochodów (zgodnie ze zwykłym systemem podatkowym). Jeśli instytucja korzysta z uproszczonego systemu podatkowego lub jakiejkolwiek innej jego formy, kwota dochodu musi zostać wypłacona, ponieważ stanowi podstawę opodatkowania.

W przypadkach, gdy założyciel LLC otrzymuje nieoprocentowaną pożyczkę, organizacja ta nie otrzymuje dochodu, dlatego nie jest zobowiązana do płacenia podatków

Założyciel LLC, która w tym przypadku działa jako pożyczkobiorca, z nieoprocentowanym udzielaniem pożyczek, musizapłaci 35% dochodu uzyskanego z oszczędności na odsetki. Dodatkowo taki podatek trzeba zapłacić, jeśli pożyczka jest oprocentowana, ale kwota takich odsetek jest mniejsza niż 2/3 stopy refinansowania Banku Centralnego. Wnioski te wynikają z informacji uzyskanych z Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. W związku z tym założyciel LLC musi dokładnie rozważyć, jak wygodne jest dla niego negocjowanie warunków nieoprocentowanej pożyczki założyciela z LLC.

W przypadku umorzenia długu kredytobiorca uzyskuje odpowiednio określony dochód, będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego w wysokości zgodnej z prawem. Aby uniknąć płacenia takiego podatku, istnieje możliwość zawarcia dodatkowych umów, na podstawie których warunki zostaną przedłużone.

Należy określić niuanse

Kiedy założyciel otrzymuje pożyczkę od LLC, sporządzana jest specjalna umowa, która musi zawierać następujące dane:

1. Opis i parametry pożyczki.
2. Rozmiar tego. Głównym niuansem jest to, że jest prawie nieograniczony: niektórzy mogą wydać kwoty do 1 miliona rubli założycielowi LLC.
3. Termin spłaty pożyczki przez założyciela LLC. Ponieważ wielkość pożyczki jest zazwyczaj dość duża, dług jest spłacany przez kilka lat.
4. Procedura obliczania odsetek. W większości przypadków założyciele próbują uzyskać od organizacji nieoprocentowaną pożyczkę, ale te przypadki są obarczone faktem, że organizacja pożyczająca zapłaci wysokie podatki. Dlatego bardziej opłaca się firmie zapłacić czysto symboliczny procent za użytkowaniefundusze pożyczkowe.
5. Cele pożyczki. Założyciel musi wskazać cel, na który otrzymuje pożyczkę (na przykład zakup samochodu, nieruchomości, gruntu itp.).
6. Zamówienie spłaty. Dozwolony jest zwrot środków w jednej kwocie na koniec okresu kredytowania lub poprzez kilka płatności.

Powyżej pokazano przykładową pożyczkę od założyciela LLC.

Wymagania dla założyciela

W ramach tej formy pożyczania pożyczkobiorcy podlegają następującym wymogom:

1. Wiek. Założyciel musi mieć ukończone 18 lat w momencie składania wniosku o pożyczkę.
2. Obywatelstwo. Tylko obywatel rosyjski może otrzymać pożyczkę od rosyjskiej LLC.
3. Termin założenia w LLC. Pożyczkobiorca musi być założycielem w firmie pożyczkowej przez co najmniej 5 lat.
4. Posiadanie paszportu. Ten dokument jest potrzebny do identyfikacji osoby i weryfikacji jej danych.

Założyciel LLC, który otrzymuje pożyczkę, powinien nie tylko wskazać cele, dla których pożyczka jest potrzebna, ale także następnie zgłosić wykorzystanie środków (dostarczyć dokumentację zakupu towarów). W takim przypadku rodzaj dostarczonego dokumentu zależy od tego, na co dokładnie pobrano pieniądze.

Mamy nadzieję, że ten artykuł był przydatny dla czytelników i odpowiedział na wszystkie ich pytania.