Patent lub USN („uproszczenie”) dla indywidualnych przedsiębiorców: co jest lepsze

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Przyjrzyjmy się różnicom między patentem a USN. Różne rodzaje systemów podatkowych przeznaczonych dla przedsiębiorców pozwalają wybrać najbardziej optymalną opcję. Ale każdy błąd może być obarczony dodatkowymi wydatkami. Dwa najpopularniejsze typy to system uproszczony i patent. Co lepiej wybrać? Trudno jednoznacznie odpowiedzieć, co jest bardziej opłacalne dla indywidualnego przedsiębiorcy. Tutaj musisz wziąć pod uwagę rodzaj działalności wraz z całkowitą liczbą pracowników (jeśli istnieją) i roczną rentownością.

Praca IP nad uproszczonym systemem podatkowym

Wśród cech „uproszczonych” są względna łatwość księgowania wraz z raportowaniem i niewielkim obciążeniem podatkowym. Taki system jest przeznaczony specjalnie dla indywidualnych przedsiębiorców i małych firm. Możesz przejść na uproszczony system podatkowy, jeśli:

• Całkowita wartość całego majątku wynosi mniej niż sto milionów rubli.
• Liczba pracowników poniżej stu.
• Roczny zwrot poniżej ustalonej kwoty.

Następujące kategorie mogą stanowić wyjątekPrzedsiębiorcy:

• Notariusze z prawnikami.
• Przedstawiciele branży hazardowej i lombardów.
• Producenci wyrobów objętych podatkiem akcyzowym.
• Ci, którzy ze względu na zakres swojej działalności płacą jednolity podatek rolny.
• Firmy zajmujące się sprzedażą lub wydobyciem minerałów (wyjątkiem w tym przypadku są użyteczne zasoby wspólne).

Teraz porozmawiajmy o rodzajach systemu uproszczonego.

Rodzaje "uproszczonych"

USN dla przedsiębiorców z reguły ma następujące typy:

• Sześć procent „uproszczonych”. W takim przypadku oczekuje się, że zapłaci 6% całkowitej rentowności wraz z niezbędnymi składkami dla pracowników i siebie osobiście na Fundusz Emerytalny i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne. Złożono dużą liczbę takich oświadczeń w ramach uproszczonego systemu podatkowego za 2018 rok.
• Piętnaście procent typu. Zakłada wypłatę 15% zysku pomniejszonego o wydatki. Podobnie jak w pierwszym przypadku, opłaty za powyższe usługi dla Ciebie i Twoich pracowników są tutaj obowiązkowe.

Wybierając między uproszczonym systemem podatkowym a patentem, należy wziąć pod uwagę różnicę w potrąceniu i naliczaniu składek ubezpieczeniowych. W przypadku, gdy dana osoba pracuje sama i nalicza jeden podatek z „uproszczeniem”, wówczas składki kwartalne mogą zostać obniżone, ale nie więcej niż o 50%.

Praca IP nad patentem

Ten system podatkowy jest dość prosty i zrozumiały. Jego znaczenie jest następujące: indywidualny przedsiębiorca kupuje patent na ten typdziałalność, w którą jest faktycznie zaangażowany i za nią płaci (jest to możliwe przez kilka miesięcy, ale nie dłużej niż rok). Do 2013 roku system ten nosił nazwę USN na podstawie patentu. Teraz to tylko PSN.

To prawda, że nie każdy przedsiębiorca może wybrać ten rodzaj opodatkowania, który reguluje art. 346 Ordynacji podatkowej. Przede wszystkim jego rodzaj działalności musi koniecznie znaleźć się na liście dozwolonych. Ponadto przedsiębiorca nie może mieć więcej niż piętnastu pracowników, a zysk nie może przekroczyć sześćdziesięciu milionów rocznie.

Myśląc o tym, co będzie bardziej opłacalne dla biznesmena (patent, USN), trzeba liczyć się z ceną tego ostatniego. Okazuje się, że kupując go przedsiębiorca deklaruje, że jego potencjalny zysk jest równy określonej kwocie. Jest to korzystne przede wszystkim dla tych, których rentowność jest wyższa.

W przypadku, gdy dochody są niższe, przejście od „uproszczonego” do patentu może nie przynieść korzyści. Zawsze możesz sprawdzić jego koszt dla różnych rodzajów działalności na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, gdzie wystarczy wybrać swój region. Cena zwykle różni się w zależności od miejsca zamieszkania.

Różnica od "uproszczonego"

Jaka jest różnica między patentem a USN? Z reguły wygląda to następująco:

• Dochód STS jest opodatkowany od całej kwoty otrzymanego dochodu.
• W PSN są opodatkowane od potencjalnego dochodu, niezależnie od faktu jego otrzymania. W przypadku, gdy zysk przedsiębiorcy faktycznie przekracza kwotę potencjalnych zarobków, tonie będziesz musiał płacić dodatkowych podatków.

Jakie inne różnice między patentem a USN można nazwać?

• W uproszczonym systemie podatkowym składki ubezpieczeniowe zmniejszają kwotę podatku.
• W PSN premia nie zmniejsza wartości patentu.

USN czy patent dla indywidualnych przedsiębiorców – co jest bardziej opłacalne?

Uproszczony” to wypracowany przez lata system, który umożliwia pracę przedsiębiorcom i różnym instytucjom. Został stworzony specjalnie dla małych organizacji, które mają niewielki przepływ gotówki i ograniczoną liczbę pracowników.

Ale dla niektórych grup podatników taki system jest przeciwwskazany. Mowa o notariuszach, przedsiębiorcach podatku rolnego, podatnikach podatku akcyzowego i innych. W przeciwieństwie do PSN, w tym przypadku pozwalają na korzystanie z nieograniczonej liczby typów klas w jednym trybie. Odpowiadając więc na pytanie, co jest lepsze, trzeba powiedzieć, że wszystko zależy bezpośrednio od okoliczności, w jakich firma jest uruchamiana lub rozwijana.

Porozmawiajmy poniżej o jednoczesnym korzystaniu z uproszczonego systemu podatkowego i patentu.

Składki ubezpieczeniowe

W stosunku do przedsiębiorców obowiązują minimalne kwoty potrąceń składek, które są ustalane na poziomie legislacyjnym i zależą od płacy minimalnej. Wysokość rocznych transferów może pozostać na poziomie z lat ubiegłych lub wzrosnąć ze względu na wzrost płacy minimalnej.

Przedsiębiorcy płacą składki według następujących stawek:

• Wpłaty do OSP w wysokości dwudziestu sześciu procent sumy bezdowolna dystrybucja na część finansowaną i ubezpieczeniową, niezależnie od faktycznego wieku osoby.
• Przelew do CHI w wysokości pięciu procent całości.
• W przypadku przekroczenia dochodu podstawowego w wysokości trzystu tysięcy rubli, dodatkowa kwota w wysokości jednego procenta przekroczonego limitu jest wypłacana na ubezpieczenie emerytalne.

Składka na ubezpieczenie społeczne jest przekazywana przez przedsiębiorców dobrowolnie. Dzięki ubezpieczeniu indywidualni przedsiębiorcy mają możliwość otrzymywania renty inwalidzkiej. Osoby takie muszą w całości opłacić składki za rok poprzedzający wystąpienie zdarzenia ubezpieczeniowego.

Deklaracja

Dość często zadawane przez indywidualnych przedsiębiorców pytanie dotyczące PSN (systemu opodatkowania patentów) dotyczy tego, czy są zobowiązani do wypełnienia deklaracji pod koniec roku, czy nie. Odpowiedź w tym przypadku będzie dość prosta: jeśli przedsiębiorca prowadzi działalność objętą patentem, to na pewno nie trzeba go przekazywać. Ale deklaracje dotyczące uproszczonego systemu podatkowego za 2018 r. należy przekazać do urzędu skarbowego.

Przejście

Tak więc przejście do tego typu jest przeprowadzane tylko dla opcji czynności, dla której zostało wydane. Gdy przedsiębiorca nadal wykonuje inne rodzaje pracy, to mogą być opodatkowane według „uproszczenia”. Przejście z uproszczonego systemu podatkowego na patent jest dozwolone w dowolnym momencie w ciągu roku. W tym celu wystarczy złożyć wniosek do organu podatkowego o patent w miejscu zamieszkania, nie później niż dziesięć dni przed rozpoczęciem działalności.

Organ podatkowy rozważa wniosek o patent w ciągupięć dni od daty otrzymania pisma od przedsiębiorcy. Na podstawie wyniku rozpatrzenia wniosku podejmowana jest decyzja o wydaniu PSN lub decyzja o odmowie.

Przyczyny tego mogą być następujące:

• Pełna rozbieżność między zadeklarowanym typem działalności a listą typów, które wchodzą w zakres zastosowania PSN.
• Nieprawidłowe daty wygaśnięcia patentu.
• Zaległości podatkowe.
• Naruszenie warunków przejścia na PSN.

Warto zauważyć, że dość często mamy do czynienia z opinią biznesmenów, że patentowy system opodatkowania jest bardzo opłacalny. A nawet ci obywatele, którzy ze względu na warunki jej użytkowania nie mogą się na nią przełączyć, i tak szukają sposobów, aby się tam dostać. Czy może istnieć IP na patent i uproszczony system podatkowy w tym samym czasie?

Zamówienie kombinowane

Załóżmy, że przedsiębiorca jest podatnikiem uproszczonego systemu podatkowego iw ciągu jednego roku kalendarzowego przeszedł do PSN na odrębny rodzaj działalności przedsiębiorczej. Oznacza to, że łączą jednocześnie dwa specjalne reżimy podatkowe. Następnie, zgodnie z wyjaśnieniem Ministerstwa Finansów Rosji, na koniec okresu podatkowego zobowiązuje się do złożenia „uproszczonej” deklaracji do IFTS, w której określa się rentowność bez uwzględnienia zysku z działalności gospodarczej, w stosunku do którego stosuje się SIT.

Musisz również wziąć pod uwagę następujące kwestie. Przedsiębiorcy korzystają z uproszczonego systemu podatkowego w celu opodatkowania w formie dochodu, który jest pomniejszony o kwotę wydatków i SIT. W tym przypadku minimumopodatkowanie naliczane jest wyłącznie od zysków uzyskanych z działalności gospodarczej, w odniesieniu do której zastosowano uproszczony system. Rentowność z przedsiębiorczości, w stosunku do której zastosowano SIT, nie jest w tej sytuacji brana pod uwagę.

Zatrudnienie

Kolejnym ważnym warunkiem ograniczającym stosowanie połączenia uproszczonego systemu podatkowego i PSN jest liczba pracowników, do których pracodawca ma prawo pozyskać:

• Simpleifier ma prawo zatrudnić nie więcej niż sto osób w okresie podatkowym.
• Przedsiębiorcy posiadający patent nie mogą zarządzać więcej niż piętnastoma pracownikami.
• Sam przedsiębiorca nie jest wliczany do liczby zarejestrowanych pracowników, między innymi nie liczą pracowników, którzy są w momencie rejestracji w dekrecie.

W przypadku obu specjalnych reżimów rok kalendarzowy jest uznawany za okres podatkowy, ale zdarza się, że patenty są wydawane nie na okresy jednoroczne, ale na krótsze okresy. Dlatego połączenie w takich sytuacjach skraca okres podatkowy do momentu wydania patentu.

Z tego należy wnioskować, że w określonych momentach przedsiębiorcy mają dostęp do różnej liczby pracowników. Dlatego ich rachunkowość według rodzaju działalności, w przypadku stosowania połączonego systemu podatkowego, musi być prowadzona oddzielnie. W przedsiębiorstwie opodatkowanym w uproszczonym systemie podatkowym powinno być nie więcej niż stu pracowników rocznie, a w zakresie działalności, na którą uzyskano patent,liczba ta nie powinna przekraczać 15 osób.